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风险管理技术与方法-2021年CPA《战略》重要知识点

来源:东奥会计在线责编:张芳铭2021-06-07 17:31:02
报考科目数量

3科

学习时长

日均>3h

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风险管理技术与方法-2021年CPA《战略》重要知识点

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风险管理技术与方法

【所属章节】 

第六章 风险与风险管理——第三节 风险管理体系

【知识点】风险管理技术与方法

风险管理技术与方法

一、流程图分析法(★★)

含义

适用范围

优点

局限性

是对流程的每一阶段、每一环节逐一进行调查分析,从中发现潜在的风险,找出导致风险发生的因素,分析风险产生后可能造成的损失以及对整个组织可能造成的不利影响。流程图是指使用一些标准符号代表某些类型的动作,直观地描述一个工作过程的具体步骤

适用于对企业生产或经营中的风险及其成因进行定性分析

清晰明了,易于操作,且组织规模越大,流程越复杂,流程图分析法就越能体现出优越性

该方法的使用效果依赖于专业人员的水平

二、风险评估系图法(★★)

含义

适用范围

优点

局限性

也称风险矩阵图、风险坐标图,是指按照风险发生的可能性和风险发生后果的严重程度,将风险绘制在矩阵图中,展示风险及其重要性等级的风险管理方法

适用于对风险进行初步的定性分析

为企业确定各项风险重要性等级提供了依据,直观明了

(1)需要对风险重要性等级标准、风险发生可能性、后果严重程度等做出主观判断,可能影响使用的准确性

(2)如需要进一步探求风险原因,则采用该方法过于简单,缺乏经验证明和数据支持

三、敏感性分析法(★★)

含义

适用范围

优点

局限性

指从众多不确定性因素中找出对项目经济效益指标有重要影响的敏感性因素,并分析、测算其对项目经济效益指标的影响程度和敏感性程度,进而判断项目承受风险能力的一种不确定性分析方法

适用于不确定性因素对项目经济效益指标产生影响的定量分析

(1)为企业的决策提供有价值的参考信息

(2)清晰地为风险分析指明方向

(3)帮助企业制定紧急预案

(1)所需要的数据经常缺乏,无法提供可靠的参数变化

(2)分析时借助公式计算,没有考虑各种不确定因素在未来发生变动的概率,因此其分析结果可能和实际相反

四、事件树分析法(ETA)(★★)

含义

适用范围

优点

局限性

事件树分析法是安全系统工程中常用的一种逻辑推理分析方法,是一种表示初始事件发生之后互斥性后果的图解技术。它按事件发展的时间顺序由初始事件开始推论可能的后果,从而进行危险源的辩识。这种方法将系统可能发生的某种事故与导致事故发生的各种原因之间的逻辑关系用一种称为事件树的树形图表示,通过对事件树的定性与定量分析,找出事故发生的主要原因,为确定安全对策提供可靠依据,以达到预防事故发生的目的

适用于具有多种环节的故障发生以后,对各种可能后果进行定性和定量分析

(1)以清晰的图形显示了初始事件之后的潜在情景,以及缓解系统或功能成败产生的影响

(2)它能说明时机、依赖性以及很烦琐的多米诺效应

(3)它生动地体现事件的顺序

(1)ETA需要将一切潜在的初始事件都要进行识别,但总是有可能错过一些重要的初始事件

(2)ETA只分析了某个系统的成功及故障状况,很难将延迟成功或恢复事项纳入其中

(3)任何路径都取决于路径上以前分支点处发生的事项。因此,要分析各可能路径上的众多从属因素,如果不认真处理这些从属因素,就会导致风险评估过于乐观

五、统计推论法(★★)

类型

含义

适用范围

优点

局限性

前推

是从历史的经验和数据出发,向前推测未来事件可能发生的概率及其后果

用定性和定量分析

(1)在数据充足可靠的情况下简单易行

(2)结果准确率高

(1)由于历史事件的前提和环境已发生了变化,不一定适用于今天或未来

(2)没有考虑事件的因果关系,使推论结果可能产生较大偏差

后推

是把未知的想象事件及后果和某一已知事件的联系来推断该未知事件的风险。也就是将未来事件归算到有数据可查的、造成这一事件的一些起始事件上,在时间序列上表现为由前向后推算

旁推

是利用类似项目的数据进行外推,利用某一项目的历史记录对新的类似建设项目可能遇到的风险进行评估和分析

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本文为东奥会计在线原创文章,仅供考生学习使用,禁止任何形式的转载


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