企业风险与风险管理概述_2023年注会战略预习知识点

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企业风险与风险管理概述

一、企业风险定义

未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响。

一般风险定义与企业风险定义解析

1.一般风险定义为：Uncertainties of future outcomes.（未来结果的不确定性），意即风险的本质就是不确定性（uncertainties），其外在表现形式为波动性（variability）。

风险的另一常用量化定义为：

RISK＝EAD×PD×LGD

2.企业风险定义可表述为影响企业既定战略目标（或经营目标）实现的具有不确定性的事件或因素。这个定义强调的是，事件或因素光具有不确定性还不具足圆满，还要影响企业既定目标的实现才行。因此企业风险是一个相对概念。

（1）企业要确定其自身面临的风险，必须首先确定自身的目标，这是风险参照物，否则，风险无从谈起。

（2）企业所确定的目标不同，即风险参照物不同，则面临的风险也会不同。

3.企业风险＝一般风险＋参照目标。

二、企业风险分类

以能否为企业带来盈利等机会为标志，将风险分为：

纯粹风险

只有带来损失一种可能。（loss only）

机会风险

带来损失和盈利的可能性并存。（loss＋gain）

三、企业风险内涵

（一）企业风险与企业战略相关。

企业风险是影响阻碍企业实现战略目标的各种因素和事项，公司经营中战略目标不同，企业面临的风险也就不同。

（二）风险是一系列可能发生的结果，不能简单理解为最有可能的结果。

1.可用概率表示的风险，前提是风险事件是可重复发生。例如：掷骰子重复1亿次，则1、2、3、4、5、6点出现的概率均为1/6，即一系列可能发生的结果。

2.若某事件重复发生1亿次，其中α结果出现概率99%；β结果出现概率0.8%；θ结果出现概率0.2%。不能说该事件就是最有可能结果的α。这是因为，从大数据看，α出现概率最高；但具体到某一次，到底是α，还是β或θ，都无法确定。大数据上的概率是具体某一次的100%。

（三）风险既具有客观性，又具有主观性。

风险是事件本身的不确定性，但却是在一定具体情况下的风险，可以由人的主观判断来决定选择不同的风险。

（四）风险总是与机遇并存。

1.有风险才有机会，风险是机会存在的基础。

2.把负面风险称为威胁，正面风险称为机会。

“风险总是与机遇并存”此处风险指的就是波动性，只有波动了，才有可能落一个好结果（这是广义风险内涵）；“有风险未必有机遇”，此处风险指的就是坏的结果（这是狭义风险内涵），即当风险只在LOSS区域波动时，不会有好的结果（机会）。

四、风险的构成要素

风险=风险因素+风险事件（事故）+损失

（一）风险因素

1.定义：指促使某一风险事件发生，或增加其发生的可能性，或提高其损失程度的原因或条件。

2.风险因素是风险事件发生的潜在原因，是造成损失的内在或间接原因。

例如：易燃易爆材料的存储、有关人员的疏忽、消防设备的失效是导致建筑物火灾的重要因素；酒后驾车、汽车刹车系统失灵可能造成车祸等。

3.风险因素根据其性质划分为有形风险因素和无形风险因素。

（1）有形风险因素：指直接影响事物物理功能的物质风险因素，也称为实质性风险因素。

例如：水源或空气污染是损害人们健康的有形风险因素；汽车刹车系统失灵是引起车祸的有形风险因素。

（2）无形风险因素：指影响物质损失的可能性和程度的非物质因素。

①道德风险因素：与人的品德修养相关的无形因素，即由于个人不诚实、不正当或不轨企图促使风险事件发生或提高已发生风险事故的损失程度的原因和条件。

例如：欺诈、抢劫、盗窃、贪污等。

②心理风险因素：与人的心理状态相关的无形因素，即由于人们主观上的过失或疏忽，而增加风险事件发生的概率，或提高风险事故的损失程度的原因和条件。

例如：司机在驾驶过程中由于注意力分散增加了车祸发生的风险；居民外出忘记锁门增加了盗窃发生的风险等。

（二）风险事件（事故）

1.定义：指造成损失的偶发事故。

2.风险一般只是一种潜在的危险，它只有通过风险事件的发生才能导致损失，即风险事件的发生使潜在的危险转化成为现实的损失。

3.风险事件是导致损失的直接原因，是风险与损失的媒介物。

4.风险事件发生的根源：自然力作用、社会经济变动、人的行为等。

例如：火灾、洪水、地震、车祸、核泄漏、疾病、股市崩盘等。

（三）损失

1.定义：指非故意的、非预期的、非计划的经济价值的减少。

2.损失认定条件（风险管理角度）

（1）非故意的、非预期的和非计划的。

（2）经济价值（能以货币衡量的价值）的减少。

上述条件缺一不可，需要同时满足；否则不能称之为损失。

3.损失划型

（1）直接损失：指风险事件导致的财产损毁和人身伤害，又称为实质损失。

（2）间接损失：指由直接损失引起的其他损失，即派生损失，包括额外费用损失、收入损失和责任损失等。间接损失有时会大于直接损失。

一、风险管理的定义

所谓全面风险管理，是指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。

二、企业风险管理的特征

三、风险管理的新旧理念对比

1.传统的风险管理与企业战略联系不紧，目标是转移或避免风险，重点放在对公司行为的监督和检查上，因而传统的风险管理的目标一般与实现公司战略目标没有关系。

2.全面风险管理紧密联系企业战略，为实现公司总体战略目标寻求风险优化措施，因而风险管理目标的设计要充分体现这一思想。

不能一言以蔽之，只能从五个方面分别加以描述。

■ 所属章节：风险与风险管理

■ 内容来源：选自吕鹏老师2022年注会战略授课讲义

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