企业面对的主要风险_2023年注会战略预习知识点

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企业面对的主要风险

企业面对的主要风险分为两大类：外部风险和内部风险。

一、政治风险

（一）政治风险是指完全或部分由政府官员行使权力和政府组织的行为而产生的不确定性。

（二）政治风险适用于国内外所有市场。

（三）政治风险常见表现形式

1.限制投资领域

2.设置贸易壁垒

3.外汇管制规定

4.进口配额和关税

5.组织结构及要求最低持股比例

6.限制向东道国的银行借款

7.没收资产

二、法律风险与合规风险

（一）法律风险与合规风险都是现代企业风险体系中重要的部分

1.法律风险

（1）法律风险是指企业在经营过程中因自身经营行为的不规范或者外部法律环境发生重大变化而造成不利法律后果的可能性。

（2）法律风险通常包括以下三方面：一是法律环境因素，包括立法不完备、执法不公正等；二是市场主体自身法律意识淡薄，在经营活动中不考虑法律因素等；三是交易对方的失信、违约或欺诈等。

2.合规风险

合规风险是指因违反法律或监管要求而受到制裁、遭受金融损失以及因未能遵守所有适用法律、法规、行为准则或相关标准而给企业信誉带来损失的可能性。

（二）法律风险与合规风险两者各有重合，又各有侧重

1.合规风险侧重于行政责任和道德责任的承担，而法律风险则侧重于民事责任的承担。以下例子可以说明法律风险与合规风险的关系。例如，银行与客户约定的利率超出了人民银行规定的基准利率幅度，那么银行合规风险突出表现在监管机关的行政处罚、重大财产损失和声誉损失上，而法律风险则侧重于银行对客户民事赔偿责任的承担上。

2.合规风险和法律风险有时会同时发生，比如上一个例子中，银行将会同时面临监管机关的处罚和客户的起诉，但两者有时也会发生分离，如银行的违规经营被媒体曝光，银行的声誉将面临重大损失，这显然属于合规风险，但其与法律风险无关。

（三）法律风险与合规风险主要考虑方面

1.国内外与企业相关的政治、法律环境可能引发的风险；

2.影响企业的新法律法规和政策可能引发的风险；

3.员工的道德操守可能引发的风险；

4.企业签订的重大协议和有关贸易合同可能引发的风险；

5.企业发生重大法律纠纷案件可能引发的风险；

6.企业和竞争对手的知识产权可能引发的风险。

三、社会文化风险

（一）文化风险是指文化这一不确定性因素的影响给企业经营活动带来损失的可能。

（二）文化风险存在并作用于企业经营的更深领域，主要表现为：

1.跨国经营活动引发的文化风险。

2.企业并购活动引发的文化风险。

文化整合恰恰是并购过程中最困难的任务。尤其对于跨国并购而言，面临组织文化与民族文化的双重风险。

3.组织内部因素引发的文化风险。

四、技术风险

（一）从技术风险范围考察，技术风险的定义有广义和狭义之分。

（二）从技术活动过程所处的不同阶段考察，技术风险可以划分为技术设计风险、技术研发风险和技术应用风险。

考试中通常只涉及狭义技术风险。为在考试中对技术风险作出快速准确判断，应重点把握其判断的典型特征，即狭义技术风险主要是指“某一特定具体的项目（specific project）”。在涉及考查技术风险的题目中，通常含有“项目”这一关键词（或可明显判断题目在描述一个特定具体项目），这是有助于我们能够选出正确答案的重要线索之一。

五、市场风险

市场风险是指企业所面对的外部市场的复杂性和变动性所带来的与经营相关的风险。市场风险至少要考虑以下几个方面：

（一）产品或服务的价格及供需变化带来的风险。（产成品＋价格＋供需）

（二）能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格的变化带来的风险。（原材料＋价格＋供给）

（三）税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化带来的风险。（价格＋税）

（四）潜在进入者、竞争者、与替代品的竞争带来的风险。（波特五力模型·三力）

（五）主要客户、主要供应商的信用风险。（信用风险）

六、战略风险

（一）战略风险指企业在战略管理过程中，由于内外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性，而导致企业整体性损失和战略目标无法实现的可能性及其损失。

（二）战略风险需要考虑的主要方

依据《中央企业全面风险管理指引》，战略风险至少要考虑以下几个方面：

1.国内外宏观经济政策和经济运行情况、企业所在产业的状况、国家产业政策可能引发的风险；

2.科技进步、技术创新可能引发的风险；

3.市场对企业产品或服务的需求可能引发的风险；

4.与企业战略合作伙伴的关系、寻求战略合作伙伴可能引发的风险；

5.企业主要客户、供应商及竞争对手可能引发的风险；

6.与主要竞争对手相比，企业实力与差距可能引发的风险；

7.企业编制发展战略和规划、投融资计划、年度经营目标、经营战略可能引发的风险；

8.企业对外投融资过程中曾发生或易发生错误的业务流程或环节可能引发的风险。

（三）《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》，从企业制定与实施发展战略角度阐明企业战略风险具体体现在三个方面：

1.缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。

2.发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。

3.发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。

七、运营风险

运营风险是指企业在运营过程中，由于内外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性，而导致的运营失败或使运营活动达不到预期目标的可能性及其损失。

（一）运营风险至少要考虑以下几个方面：（老八点）

1.企业产品结构、新产品研发可能引发的风险。

2.企业新市场开发，市场营销策略（包括产品或服务定价与销售渠道，市场营销环境状况等）可能引发的风险。

3.企业组织效能、管理状况、企业文化，高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验等方面可能引发的风险。

4.期货等衍生产品业务发生失误带来的风险。

5.质量、安全、环保、信息安全等管理发生失误导致的风险。

6.因企业内、外部人员的道德风险或业务控制系统失灵导致的风险。

7.给企业造成损失的自然灾害等风险。

8.企业现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力方面引发的风险。

（二）从内部控制角度辨识主要类型运营风险

八、财务风险

（一）财务风险是指企业在生产经营过程中，由于内外部环境的各种难以预料或无法控制的不确定性因素的作用，使企 业存在在一定时期内所获取的财务收益与预期收益发生偏差的可能性。

财务风险是客观存在的，企业管理者对财务风险只能采取有效措施来降低，而不可能完全消除风险。

（二）财务风险需要考虑的主要方面

依据《中央企业全面风险管理指引》，财务风险至少要考虑以下几个方面：

1.企业负债、负债率、偿债能力方面可能引发的风险；

2.现金流、应收账款及其占销售收入的比重、资金周转率方面可能引发的风险；

3.产品存货及其占销售成本的比重、应付账款及其占购货额的比重方面可能引发的风险；

4.制造成本和管理费用、财务费用、营业费用方面可能引发的风险；

5.盈利能力方面可能引发的风险；

6.成本核算、资金结算和现金管理业务中曾发生或易发生错误的业务流程或环节可能引发的风险；

7.与企业相关的产业会计政策、会计估算，与国际会计制度的差异与调节（如退休金、递延税项等）等信息方面可能引发的风险。

（三）从内部控制角度辨识主要类型财务风险。

1.信用风险和财务风险辨析

当交易对手未按照合同规定履约（例如，未按时支付货款或偿还债务），此时称企业遭遇了信用风险（市场风险）；反过来，当企业未有足够资金履约（流动性出现问题），如无法归还到期债务时，此时称企业面临财务风险。

2.政治风险和法律风险与合规风险辨析

企业在他国遭受处罚并非都属于政治风险，还有可能是法律风险与合规风险，要具体问题具体分析。某企业在国外开展经营，若其作奸犯科在前，从而受到惩戒，则属于法律风险与合规风险。

3.战略风险和运营风险辨析

举例说明。甲公司曾是一家世界著名的照相机生产企业。近年来，该公司高级管理层未能敏锐捕捉互联网下行业未来走势，未能及时有效决策应对，导致面对各类新型照相设备的兴起，公司业务转型迟缓，目前出现巨额亏损，频临破产。

从“企业文化，高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验等方面可能引发的风险”角度看，属于运营风险（造成问题的『因』）；从“战略风险是指企业在战略管理过程中，由于内外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性，而导致企业整体性损失和战略目标无法实现的可能性及损失”角度看，属于战略风险（问题导致的『果』）。

4.法律风险与合规风险、市场风险、战略风险辨析

（1）今年教材新增战略风险具体表现内容，与市场风险存在一定交叉重叠。在考试时，要具体问题具体分析。通常，在出题时，对此应会有所规避或技术处理，如：四个选项中不会同时出现市场风险、战略风险选项。

（2）市场风险中『产品或服务的价格及供需变化带来的风险』是指有需求前提下的波动；战略风险中『市场对企业产品或服务的需求可能引发的风险』着重关注有无需求。

（2）法律风险与合规风险中企业与竞争对手的关系重点在于强调“知识产权”可能引发的风险。

5.法律风险与合规风险和运营风险辨析

1.今年教材新增法律风险与合规风险具体表现内容，与运营风险存在一定交叉重叠。在考试时，要具体问题具体分析。通常，在出题时，对此应会有所规避或技术处理。

2.某一『违背道德操守』的行为，到底归属于运营风险还是法律风险与合规风险，关键看『后果』。如果后果同时触发了『法律、合规后果』和『运营目标不及预期后果』，则该行为同时属于运营风险和法律风险与合规风险。

■ 所属章节：风险与风险管理

■ 内容来源：选自吕鹏老师2022年注会战略授课讲义

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