风险的要素_2024注会战略备考重点
3科
日均>3h
2024年注会《战略》第六章去年作为2023年教材的重编章节，在2023年的考试中考查了客观题和简答题，分值为3.75分。本章属于一般性章节，主要为后续两个章节做铺垫，主要介绍风险与风险管理的相关概念及理论。在学习本章内容时，建议以理解为主、记忆为辅。
注会考试六科中《战略》科目虽说是更侧重于理解记忆的文科科目。但其在知识表达及答题叙述上依旧有一定的难度值。因此，作为包含在注会这样含金量证书中的备考科目，考生切勿轻视《战略》。把握科目重要考点，有助于抓住关键分值，顺利通关。更多重点知识内容，点击阅读：2024年注会战略《轻一》名师讲义，备考重点汇总>>
【所属章节】
第六章 风险与风险管理概述
第一节 风险的概念及风险的要素
【知 识 点】
风险的要素
经济合作与发展组织（OECD）早在1999年就出台了公司治理原则，旨在帮助OECD成员国及非成员国政府评估和改善本国公司治理的法律、制度和监管体系，为股票交易所、投资者、公司和其他在推进良好公司治理过程中发挥作用的机构提供指引和建议。
2015年《OECD公司治理原则》进行了第二次修订，主要包括以下内容：
1.确保有效的公司治理框架的基础
有效的公司治理框架应提高市场的透明度和公平性，促进资源的高效配置，符合法治原则，并为有效的监督和执行提供支持。这一条主要是为监管当局制定本国的法律法规和监管规定提供指引，要求建立公司治理框架时，应当考虑其对整体经济绩效和市场完整性的影响，应建立在法律法规及其有效监督和实施的基础上。不同管理机构之间应明确划分监督、实施和执行方面的责任，证券交易所的监管应为有效的公司治理提供支持，同时应加强国际合作，确保公司治理框架的国际适用性。
2.股东权利公平待遇和关键所有权功能
投资人是否相信他们所提供的资本不会被企业管理者、董事会成员或有控制权的股东滥用或挪用，是资本市场发展和正常运行的一个关键因素。《OECD公司治理原则》支持公司治理框架应保护和促进股东行使权利，确保全体股东的平等待遇，包括少数股东和外资股东。在权利受到侵害时应保障全体股东均有机会获得有效救济。
3.机构投资者、证券交易所和其他中介机构
随着机构投资者管理的资产规模和持有公司的股份份额不断增长，其参与公司治理的能力和利益也发生了很大变化，机构投资者应当披露与投资有关的公司治理及投票政策。在长而复杂的投资链条中，很多中介机构能对投资者参与公司治理的情况产生影响，中介机构应按所有者的指示进行投票，并披露可能存在的利益冲突。证券交易所则应当发挥其监督职能，要求企业改善公司治理表现，帮助投资者获取有效信息，从而促进市场资金的有效分配。
4.利益相关者在公司治理中的作用
一个公司的竞争力和最终成功是众多不同资源提供者联合贡献的结果。包括投资者、员工、债权人、客户和供应商，以及其他利益相关者。《OECD公司治理原则》鼓励公司应承认并尊重利益相关者的各项权利。利益相关者应有权定期及时地获取履行其责任所需的信息，并有渠道与公司管理层进行反馈或沟通。当利益相关者权利受到侵害时，应有机会获得有效救济。
5.信息披露和透明度
健全的信息披露制度能够提升公司信息透明度、加强对公司治理的监管，也是股东得以在知情权基础上行使股东权利的核心。股东和潜在投资者要求获得定期、可靠、可比和足够详细的信息，以评估管理层是否尽职治理公司，并对估值、所有权和投票作出知情决策。因此，公司应确保及时准确地披露公司所有重要事务，包括财务状况、绩效、所有权和公司的治理。
6.董事会的义务
董事会不仅制定公司战略，也负责监控管理层绩效表现，为股东创造回报。同时，董事会还需防范利益冲突，平衡各利益相关方对公司的要求，从而为公司的长期发展奠定基础。董事会必须具备客观、独立的特点，以便有效履行其职责。董事会需公平对待股东，最大程度地维护股东权益。另外，董事会也应当重视并公平对待其他利益相关者的权益，包括员工、债权人、客户、供应商和社区等。《OECD公司治理原则》认为有效的公司冶理框架应确保董事会对公司的战略指导和对管理层的有效监督，确保董事会对公司和股东利益负责。
上文注会考试知识点内容根据的是田明老师关于公司战略与风险管理的《轻一基础精讲班》讲义整理，田明老师2024年主讲的注会C双名师轻松过关®班课程正在更新！
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