风险管理的技术与方法（定量方法）_2024注会战略备考重点

来源：东奥会计在线责编：刘硕2024-05-28 16:08:37

报考科目数量

3科

学习时长

日均>3h

2024年注会《战略》第七章第三节的“风险管理的技术与方法”中有四个方法是具有“定量”属性的。分别是“马尔科夫分析法、敏感性分析法、决策树法、统计推论法”。建议同学们根据各个方法的优点和局限性，对比记忆。

会计重点章节大图——窄版

注会考试六科中《战略》科目虽说是更侧重于理解记忆的文科科目。但其在知识表达及答题叙述上依旧有一定的难度值。因此，作为包含在注会这样含金量证书中的备考科目，考生切勿轻视《战略》。把握科目重要考点，有助于抓住关键分值，顺利通关。更多重点知识内容，点击阅读：2024年注会战略《轻一》名师讲义，备考重点汇总>>

【所属章节】

第七章　风险管理的流程、体系与方法

第三节　风险管理的技术与方法

【知识点】

风险管理的技术与方法（定量方法）

马尔科夫分析法

含义	又称马尔科夫转移矩阵法，是通过分析随机变量的现时变化情况来预测这些变量未来变化情况的一种预测方法，是一种时间序列分析方法
适用范围	适用于对复杂系统中的不确定性事件及其状态改变进行定量分析
优点	能够计算出具有维修能力和多重降级状态的系统的概率
局限性	①假设状态变化的概率是固定的 ②所有事项在统计上都具有独立性，因此未来的状态独立于一切过去的状态 ③需要了解状态变化的各种概率 ④有关矩阵运算的知识比较复杂，非专业人士很难看懂

敏感性分析法

含义	指从众多不确定性因素中找出对项目经济效益指标有重要影响的敏感性因素，并分析、测算其对项目经济效益指标的影响程度和敏感性程度，进而判断项目承受风险能力的一种不确定性分析方法
适用范围	适用于对项目不确定性对结果产生的影响进行定量分析
优点	①为决策提供有价值的参考信息 ②清晰地为风险分析指明方向 ③帮助企业制定紧急预案
局限性	①所需要的数据经常缺乏，无法提供可靠的参数变化 ②分析时借助公式计算，没有考虑各种不确定因素在未来发生变动的概率，因此其分析结果可能和实际相反

决策树法

含义	一种利用概率论的原理，用树形图来描述各方案在未来收益的计算、比较以及选择的方法，其决策是以期望值为标准进行的
适用范围	适用于对不确定性投资方案期望收益的定量分析
优点	①具有层次分明、逻辑清晰的特点，能够使决策者有步骤地进行决策 ②能够计算到达一种情形的最优路径
局限性	①大的决策树可能过于复杂，不容易与其他人交流 ②为了能够用树形图表示，可能有过于简化环境的倾向

提示——决策树的基本原理

基本原理是用决策节点（通常用矩形框来表示）代表决策问题，从决策节点引出的分枝叫方案分枝，用方案分枝代表可供选择的方案。

机会节点（通常用圆圈来表示）代表每个方案的选择机会，从机会节点引出的分枝叫概率分枝，用概率分枝代表每个方案可能出现的各种结果，经过对各个方案在各种结果条件下期望损益值的计算比较，为决策者提供决策依据。

易错易混点：事件树分析法vs决策树法

项目	相同点	不同点
项目	相同点	适用情况	方式	结果
事件树分析法	树形图，涉及概率	故障发生后	概率相乘	不同后果的可能性
决策树法	树形图，涉及概率	项目风险管理和决策	概率×各自决策方案期望值	选择最高期望值

统计推论法

含义	前推法	应用最为广泛的类型，指根据历史的经验和数据出发，向前推测未来事件可能发生的概率及其后果
	后推法	把未知的想象事件及后果和某一已知事件及后果联系起来推断该未知事件的风险
	旁推法	利用类似项目的数据进行统计推论，利用某一项目的历史记录对新的类似项目可能遇到的风险进行评估和分析
适用范围	适合于各种风险分析预测
优点	①在数据充足可靠的情况下简单易行 ②应用领域广泛
局限性	①由于历史事件的前提和环境已发生了变化，不一定适用于今天或未来 ②没有考虑事件的因果关系，使推论结果可能产生较大偏差