内部控制的风险评估要素_25年注册会计师战略考点抢学
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内部控制的风险评估要素
风险评估是指识别、分析相关风险以实现既定目标，从而形成风险管理的基础。
1.COSO角度
根据2013年修订发布的美国COSO《内部控制框架》，风险评估要素应当坚持以下原则：
（1）企业制定足够清晰的目标，以便识别和评估有关目标所涉及的风险。
（2）企业从整个企业的角度来识别实现目标所涉及的风险，分析风险，并据此决定应如何管理这些风险。
（3）企业在评估影响目标实现的风险时，考虑潜在的舞弊行为。
（4）企业识别并评估可能会对内部控制系统产生重大影响的变更。
2.我国《基本规范》角度
我国《基本规范》关于风险评估要素的要求：
（1）企业应当根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况，及时进行风险评估。
（2）企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。在识别内外部风险时，应关注各自的相关因素。
（3）企业应当采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。
（4）企业应当根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。
（5）企业应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。
（6）企业应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。
知识点来源：第七章 风险管理的流程、体系与方法
注：以上内容选自田明老师24年《战略》基础阶段课程讲义
（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）
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