2018注会《经济法》预习考点：首次公开发行股票条件（3）

来源：东奥会计在线责编：门莹2018-02-28 10:54:08

报考科目数量

3科

学习时长

日均>3h

在学习注册会计师知识点的时候，要善于画表格，表格比大量的文字叙述更加直观，记忆知识点也更加容易。

【所属章节】第七章证券法律制度

【知识点】首次公开发行股票的条件

【难易程度】☆☆☆

【重要程度】☆☆☆

在创业板上市的公司首次公开发行股票的条件

10.发行人会计基础工作规范，财务报表的编制和披露符合企业会计准则和相关信息披露规则的规定，在所有重大方面公允地反映了发行人的财务状况、经营成果和现金流量，并由注册会计师出具“无保留意见的审计报告”。

11.发行人内部控制制度健全且被有效执行，能够合理保证公司运行效率、合法合规和财务报告的可靠性，并由注册会计师出具“无保留结论的内部控制鉴证报告”。

12.发行人的董事、监事和高级管理人员应当忠实、勤勉，具备法律、行政法规和规章规定的资格，且不存在下列情形：

(1)被中国证监会采取证券市场禁入措施尚在禁入期的;

(2)最近3年内受到中国证监会行政处罚，或者最近1年内受到证券交易所公开谴责的;

(3)因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结论意见的。

13.发行人及其控股股东、实际控制人最近3年内不存在损害投资者合法权益和社会公共利益的重大违法行为;发行人及其控股股东、实际控制人最近3年内不存在未经法定机关核准，擅自公开或者变相公开发行证券，或者有关违法行为虽然发生在3年前，但目前仍处于持续状态的情形。

表7-1 首次公开发行股票的条件

	在主板和中小板上市	在创业板上市
成立满3年的规定	√	√
由注册会计师出具了无保留意见的审计报告	√	√
由注册会计师出具了无保留结论的内部控制鉴证报告	√	√
最近一期期末不存在未弥补亏损	√	√
主营业务和董事、高级管理人员均没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更	最近3年内	最近2年内
股本总额/3000万元	“发行前”股本总额不少于3000万元	“发行后”股本总额不少于3000万元
盈利能力	（1）最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元（2）最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元；或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元	最近2年连续盈利，最近2年净利润累计不少于1000万元；或者最近1年盈利，最近1年营业收入不少于5000万元
净资产	最近一期期末无形资产（扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后）占净资产的比例不高于20％	最近一期期末净资产不少于2000万元