上市公司发行优先股-2021年CPA《经济法》重要知识点
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上市公司发行优先股
【所属章节】
第七章 证券法律制度——第四单元 优先股
【知识点】上市公司发行优先股
上市公司发行优先股
1.上市公司公开发行优先股，应当符合以下情形之一：
（1）其普通股为上证50指数成份股；
（2）以公开发行优先股作为支付手段收购或者吸收合并其他上市公司；
（3）以减少注册资本为目的回购普通股的，可以公开发行优先股作为支付手段，或者在回购方案实施完毕后，可公开发行不超过回购减资总额的优先股。
【解释】中国证监会核准公开发行优先股后不再符合上述第（1）项情形的，上市公司仍可实施本次发行。
2.上市公司公开发行优先股的特殊条件
上市公司公开发行优先股，除了应满足“发行优先股的一般条件”外，还应当满足以下条件：
（1）上市公司最近3个会计年度应当连续盈利。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以孰低者作为计算依据。
（2）上市公司公开发行优先股，公司及其控股股东或者实际控制人最近12个月内应当不存在违反向投资者作出的公开承诺的行为。
（3）除了上述“不得发行优先股”的情形外，上市公司最近36个月内因违反工商、税收、土地、环保、海关法律、行政法规或者规章，受到行政处罚且情节严重的，不得公开发行优先股。
3.上市公司公开发行优先股应当在公司章程中规定以下事项：
（1）采取固定股息率；
（2）在有可分配税后利润的情况下必须向优先股股东分配股息；
（3）未向优先股股东足额派发股息的差额部分应当累积到下一会计年度；
（4）优先股股东按照约定的股息率分配股息后，不再同普通股股东一起参加剩余利润分配。
【解释】商业银行发行优先股补充资本的，可就上述第（2）项和第（3）项事项另行约定。
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