2022年注会经济法重要知识点：内幕信息

来源：东奥会计在线责编：姜喆2022-06-29 10:06:53

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2022年注会经济法重要知识点：内幕信息

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内幕信息

【所属章节】

第七章证券法律制度——第八单元内幕交易

【知识点】内幕信息

内幕信息

1.内幕交易的概念

根据《证券法》的规定，证券交易内幕信息的知情人和非法获取内幕信息的人，在内幕信息公开前，不得买卖该公司的证券，或者泄露该信息，或者建议他人买卖该证券。

内幕交易的形式：（1）自行买卖：行为人在内幕信息敏感期内，自行买卖与内幕信息直接相关的发行人的证券；（2）建议买卖：行为人在内幕信息敏感期内，（明示或者暗示）建议他人买卖与内幕信息直接相关的发行人的证券。建议买卖的构成要件有：建议人推荐、劝说或者怂恿他人买卖证券；被建议人知道或者应当知道建议人掌握内幕信息；建议行为导致了相关证券的买卖行为；（3）泄露内幕信息：行为人在内幕信息敏感期内，泄露内幕信息并导致他人买卖相关证券，而不论其泄露时的主观状态。泄露内幕信息的构成要件有：有泄露行为，包括非法获取内幕信息的人再次进行“信息传递”，但合法履行义务或者职责的除外；

信息接收者知道或者应当知道其接收的信息是内幕信息，信息传递的次数和层级不影响内幕交易的构成。但是，如果信息接收者仅仅只是单纯接收信息，既未再次泄露，也未自行买卖或者建议他人买卖，则不属于内幕交易、泄露内幕信息的范畴。

2.内幕信息的范围

（1）证券交易活动中，涉及发行人的经营、财务或者对该发行人证券的市场价格有重大影响的尚未公开的信息，为内幕信息。

（2）《证券法》第80条、第81条所列重大事件均属于内幕信息。（2019年案例分析题）

3.内幕信息的敏感期

（1）内幕交易行为的认定首先需要确认存在内幕信息，内幕信息的一个重要特征是“尚未公开”。内幕交易只能发生在内幕信息形成至公开之间的这段时间内，这段时间被称为“内幕信息的敏感期”。

（2）内幕信息的形成（2018年案例分析题、2019年案例分析题）

影响内幕信息形成的动议、筹划、决策或者执行人员，其动议、筹划、决策或者执行初始时间，应当认定为内幕信息的形成之时。

（3）内幕信息的公开

内幕信息的公开，是指内幕信息在国务院证券、期货监督管理机构指定的报刊、网站等媒体披露。

注：本文知识点整理自东奥郭守杰老师-基础精讲班课程讲义

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