注会经济法中的公司债券

来源：东奥会计在线责编：刘硕2023-08-11 11:07:56

报考科目数量

3科

学习时长

日均>3h

注会经济法在公司债券这一知识点上解析详细完整。考生们考到表格文字略多也无需为难。因为此知识点是非常好理解的。从大项上先区分出“公开发行”和“非公开发行”，之后根据五个环节具体对比区分即可。不必死记硬背，但关键词要详细记忆。

【重难点问题·41】公司债券

	公开发行	非公开发行
发行对象	符合规定条件的公司债券可以向公众投资者公开发行，也可以仅面向专业投资者公开发行	应当向专业投资者发行，并不得采用公告、公开劝诱和变相公开发行方式，每次发行对象不得超过200人
发行方式	应当由具有证券承销业务资格的证券公司承销	取得证券承销业务资格的证券公司、中国证券金融股份有限公司非公开发行公司债券可以自行销售
程序	向证券交易所申报、审核，并经中国证监会注册	承销机构或依法自行销售的发行人应当在每次发行完成后5个工作日内向中国证券业协会备案
交易场所	应当在证券交易场所交易。证券交易场所包括证券交易所、全国股转系统	可以申请在证券交易场所、证券公司柜台转让
募集资金用途	必须按照公司债券募集说明书所列资金用途使用；改变资金用途，必须经债券持有人会议作出决议。公开发行公司债券筹集的资金，不得用于弥补亏损和非生产性支出。公司债券上市交易的发行人应当按照中国证监会、证券交易所的规定及时披露债券募集说明书，并在债券存续期内披露中期报告和经符合《证券法》规定的会计师事务所审计的年度报告	募集资金应当用于约定的用途；改变资金用途，应当履行募集说明书约定的程序。发行人信息披露的时点、内容，应当按照募集说明书的约定及证券交易场所的规定履行