上市公司发行新股的一般条件_25年注册会计师经济法考点抢学
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上市公司发行新股的一般条件
1、积极条件
根据《上市公司证券发行注册管理办法》的规定，上市公司向不特定对象发行股票，应当符合下列规定：
（1）具备健全且运行良好的组织机构；
（2）现任董事、监事和高级管理人员符合法律、行政法规规定的任职要求；
（3）具有完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力，不存在对持续经营有重大不利影响的情形；
（4）会计基础工作规范，内部控制制度健全且有效执行，财务报表的编制和披露符合企业会计准则和相关信息披露规则的规定，在所有重大方面公允反映了上市公司的财务状况、经营成果和现金流量，最近3年财务会计报告被出具无保留意见审计报告；
（5）除金融类企业外，最近一期末不存在金额较大的财务性投资；
（6）主板上市公司配股、增发的，应当最近3个会计年度盈利；增发还应当满足最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6％；净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据。
2、消极条件
（1）上市公司存在下列情形之一的，不得向不特定对象发行股票：
①擅自改变前次募集资金用途未作纠正，或者未经股东会认可；
②上市公司或者其现任董事、监事和高级管理人员最近3年受到中国证监会行政处罚，或者最近1年受到证券交易所公开谴责，或者因涉嫌犯罪正在被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规正在被中国证监会立案调查；
③上市公司或者其控股股东、实际控制人最近1年存在未履行向投资者作出的公开承诺的情形；
④上市公司或者其控股股东、实际控制人最近3年存在贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪，或者存在严重损害上市公司利益、投资者合法权益、社会公共利益的重大违法行为。
（2）上市公司存在下列情形之一的，不得向特定对象发行股票：
①擅自改变前次募集资金用途未作纠正，或者未经股东会认可；
②最近1年财务报表的编制和披露在重大方面不符合企业会计准则或者相关信息披露规则的规定；最近1年财务会计报告被出具否定意见或者无法表示意见的审计报告；最近1年财务会计报告被出具保留意见的审计报告，且保留意见所涉及事项对上市公司的重大不利影响尚未消除。本次发行涉及重大资产重组的除外；
③现任董事、监事和高级管理人员最近3年受到中国证监会行政处罚，或者最近1年受到证券交易所公开谴责；
④上市公司或者其现任董事、监事和高级管理人员因涉嫌犯罪正在被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规正在被中国证监会立案调查；
⑤控股股东、实际控制人最近3年存在严重损害上市公司利益或者投资者合法权益的重大违法行为；
⑥最近3年存在严重损害投资者合法权益或者社会公共利益的重大违法行为。
知识点来源：第七章 证券法律制度
注：以上内容选自郭守杰老师24年《经济法》基础阶段课程讲义
（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）
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