进项税留抵会计分录
来源：东奥会计在线
责编：梁新颖
2020-06-18 13:58:07
精选回答
进项税留抵会计分录
有留抵税额，本月多交的增值税：
借：应交税金-未交增值税
贷：应交税金-应交增值税(转出多交增值税)
有应交未交增值税：
借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税金-未交增值税
进项税额不足抵扣的税务处理——形成留抵税额
当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
纳税人在计算应纳税额时，如果出现当期销项税额小于当期进项税额，不足抵扣的部分(即留抵税额)，可以结转下期继续抵扣;
原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的，截止到纳入“营改增”试点之日前的增值税期末留抵税额，不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣。
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