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东奥注册会计师
2024-09-12 00:37:08
递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。
递延所得税负债的确认：除所得税准则中明确规定可以不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。
应纳税暂时性差异：是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异，在其产生当期应当确认相关的递延所得税负债。
应纳税暂时性差异产生的情形
①资产的账面价值大于其计税基础
②负债的账面价值小于其计税基础
相关知识点，可以点击查看：
递延所得税的计算方法
递延所得税是什么
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