小规模纳税人“应交税费”设置什么二级科目

来源:东奥会计在线 责编:刘硕 2024-08-08 10:44:50

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2024-08-08 10:51:18

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常规来看,税法对于小规模纳税人的规定里,小规模纳税人“应交税费”下设置的二级科目主要包括以下几个方面:应交增值税,未交增值税,预交增值税,待抵扣进项税额,待认证进项税额,应交城建税,应交教育费附加和应交地方教育附加,应交个人所得税和应交企业所得税,但具体应交税费的二级科目设置可能会因地区、行业等因素而有所不同。

小规模纳税人“应交税费”设置的二级科目主要包括以下几个方面:

1.应交增值税:

核心科目:这是小规模纳税人应交税费的核心科目,用于核算纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务等应交纳的增值税。

计算方式:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定,小规模纳税人实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,即应纳税额=销售额×征收率。

2.未交增值税:

核算内容:这个科目用于核算小规模纳税人当期未交纳的增值税。当纳税人发生应税销售行为,按照规定的税率计算出应纳税额后,如果当期未能足额交纳,那么未交部分就会通过这个科目进行核算。

除了上述两个主要科目外,根据实际需要,还可能设置其他应交税费的二级科目,如:

3.预交增值税:用于核算纳税人提前缴纳的增值税。

4.待抵扣进项税额:用于核算纳税人已经取得但尚未抵扣的进项税额。

5.待认证进项税额:用于核算纳税人取得但尚未认证的进项税额。

此外,还有一些与小规模纳税人经营活动相关的税费,可能也会设置相应的二级科目进行核算,如:

6.应交城建税:根据城市建设和发展需要,由企业按照一定比例计算并缴纳的税费。

7.应交教育费附加和应交地方教育附加:这两项费用都是为了支持当地教育事业发展而征收的。

8.应交个人所得税和应交企业所得税:分别用于核算个人和企业从各种来源获得的所得,按照规定的税率计算并缴纳的税费。但需要注意的是,对于小规模纳税人而言,如果其本身是个人独资企业或合伙企业,则可能不需要缴纳企业所得税,而是将所得并入投资者个人的生产经营所得缴纳个人所得税。

请注意,以上内容仅供参考,具体应交税费的二级科目设置可能会因地区、行业等因素而有所不同。在实际操作中,建议根据当地税务部门的规定和要求进行设置和使用。

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