递延所得税会计分录的处理方法
来源：东奥会计在线
责编：刘佳慧
2025-04-14 14:00:18
精选回答
递延所得税会计分录的处理方法：
1.递延所得税负债的确认和计量
确认条件：企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债，除非满足特定条件。
会计分录：
确认递延所得税负债时：
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
转回递延所得税负债时：
借：递延所得税负债
贷：所得税费用
2.递延所得税资产的确认和计量
确认条件：递延所得税资产的确认是有条件的，应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限。
会计分录：
确认递延所得税资产时：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
转回递延所得税资产时：
借：所得税费用
贷：递延所得税资产
3.特殊情况下的递延所得税处理
商誉的初始确认：非同一控制下的企业合并中，商誉的初始确认不确认递延所得税负债。
企业合并以外的特殊情形：如果交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，不确认递延所得税负债。
与投资相关的递延所得税：对于采用权益法核算的长期股权投资，其账面价值与计税基础产生的暂时性差异，一般应确认相关的递延所得税负债，但同时满足特定条件的除外。
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