2023年注会审计考点清单！精准拿分不迷路！

来源：东奥会计在线责编：李雪婷2023-07-26 11:17:06

报考科目数量

3科

学习时长

日均>3h

会计

审计

税法

战略

2023年注会考试时间为8月25日-26日，距离考试时间越来越近，各位考生朋友们已经进入强化冲刺阶段的备考！强化冲刺阶段的主要学习任务是习题练习，通过习题来巩固理解、加深记忆、查漏补缺，但最终都要回归基础知识点！东奥为大家整理了2023年注会审计考点清单，精准拿分不迷路，赶快来看看！

章节考点个数梳理

章节	考点梳理（个数）	了解详情
第一章　审计概述	12	了解详情>>
第二章　审计计划	11	了解详情>>
第三章　审计证据	20	了解详情>>
第四章　审计抽样方法	12	了解详情>>
第五章　信息技术对审计的影响	11	了解详情>>
第六章　审计工作底稿	9	了解详情>>
第七章　风险评估	16	了解详情>>
第八章　风险应对	15	了解详情>>
第九章　销售与收款循环的审计	6	了解详情>>
第十章　采购与付款循环的审计	4	了解详情>>
第十一章　生产与存货循环的审计	11	了解详情>>
第十二章　货币资金的审计	9	了解详情>>
第十三章　对舞弊和法律法规的考虑	10	了解详情>>
第十四章　审计沟通	11	了解详情>>
第十五章　注册会计师利用他人的工作	15	了解详情>>
第十六章　对集团财务报表审计的特殊考虑	11	了解详情>>
17.1　审计会计估计和相关披露	5	了解详情>>
17.2　关联方的审计	4
17.3　考虑持续经营假设	4
17.4　首次接受委托时对期初余额的审计	4
第十八章　完成审计工作	14	了解详情>>
第十九章　审计报告	9	了解详情>>
第二十章　企业内部控制审计	15	了解详情>>
第二十一章　会计师事务所业务质量管理	11	了解详情>>
第二十二章　职业道德基本原则和概念框架	6	了解详情>>
第二十三章　审计业务对独立性的要求	18	了解详情>>
考点合计	273	——

各章节考点清单

第一章　考点清单（12个）
财务报表审计理解要点	保证程度	注册会计师审计和政府审计
注册会计师审计和内部审计	审计业务三方关系人	审计证据
认定	职业怀疑	职业判断
与审计风险模型相关的概念	检查风险	审计固有限制

● ● ●

第二章　考点清单（11个）
初步业务活动	审计的前提条件	审计业务约定条款的变更
总体审计策略	具体审计计划	重要性概念
财务报表整体的重要性	特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平	实际执行的重要性
明显微小错报的临界值	错报

● ● ●

第三章　考点清单（20个）
审计证据类别	审计证据特征	审计证据相关性
审计证据可靠性	审计证据的充分性与适当性	评价审计证据充分性和适当性的特殊考虑
审计程序	函证决策	管理层要求不实施函证时的处理
询证函发出前的控制措施	询证函发出时的控制措施	评价回函的可靠性
限制性条款	回函的不符事项	未收到回函
函证的舞弊风险迹象及应对措施	分析程序运用的目的	用作风险评估程序的分析程序
用作实质性程序的分析程序	用于总体复核的分析程序

● ● ●

第四章　考点清单（12个）
审计抽样概念	抽样风险	非抽样风险
统计抽样和非统计抽样	属性抽样和变量抽样	抽样方法
控制测试中影响样本规模的因素	选取样本并对其实施审计程序	评价样本结果
货币单元抽样	传统变量抽样	细节测试中影响样本规模的因素

● ● ●

第五章　考点清单（11个）
信息技术对企业财务报告的影响	信息技术对内部控制的影响	运用信息技术导致的风险
信息技术一般控制	信息处理控制	信息技术对审计的影响
信息技术审计范围的确定	信息技术一般控制对控制风险的影响	信息处理控制对控制风险和实质性程序的影响
计算机辅助审计技术	数据分析的概念和作用

● ● ●

第六章　考点清单（9个）
审计工作底稿编制目的	审计工作底稿的编制要求	审计工作底稿的性质
确定审计工作底稿的格式、要素和范围时考虑的因素	审计工作底稿的要素	审计工作底稿归档工作的性质
审计工作底稿归档的期限	审计工作底稿归档后的变动	审计工作底稿保存期限

● ● ●

第七章　考点清单（16个）

风险评估程序和信息来源

实施风险评估程序

的总体要求

组织结构、所有权和

治理结构、业务模式

行业形势、法律环境、

监管环境和其他外部因素

财务业绩的衡量标准

适用的财务报告编制基础、会计政策以及变更会计政策的原因

与财务报表编制相关

的内部环境

与财务报表编制相关的

风险评估工作

与财务报表编制相关的

信息系统与沟通

与财务报表编制相关

的控制活动

对与财务报表编制相关的

内部控制体系的监督

在整体层面和业务流程

层面了解内部控制

识别和评估财务报表层次

以及认定层次的重大错报风险

评估固有风险等级

需要特别考虑的重大错报风险

仅实施实质性程序无法

应对的重大错报风险

● ● ●

第八章　考点清单（15个）
总体应对措施	增加审计程序不可预见性的方法	总体审计方案
进一步审计程序的概念和要求	进一步审计程序的性质	进一步审计程序的时间
进一步审计程序的范围	控制测试的概念和要求	控制测试的性质
控制测试的时间	控制测试的范围	实质性程序的概念和要求
实质性程序的性质	实质性程序的时间	实质性程序的范围

● ● ●

第九章　考点清单（6个）

销售与收款循环的

主要业务活动

相关交易类别和账户余额存在的重大错报风险（例题1-6）

营业收入的实质性程序

（例题1-2）

检查销售交易的凭证与记录（顺查/逆查）（例题1）

销售交易截止测试

（例题1-3）

对应收账款实施函证程序

（例题1-2）

● ● ●

第十章　考点清单（4个）

采购与付款循环的

主要业务活动

相关交易类别和账户余额存在的重大错报风险（例1-6）

对应付账款

实施函证程序

查找未入账的应付账款（例1-2）

● ● ●

第十一章　考点清单（11个）
相关交易类别和账户余额存在的重大错报风险（例题1-3）	存货监盘的作用	存货监盘一般程序
存货存放在多个地点	考虑存货无法停止移动	执行抽盘
存货监盘结束时的工作	存货监盘不可行	无法在存货盘点现场实施监盘
由第三方保管或控制的存货	存货计价测试

● ● ●

第十二章　考点清单（9个）
监盘库存现金	检查银行账户完整性	检查银行存款账户发生额
取得并检查银行对账单	取得并检查银行存款余额调节表	函证银行存款余额
定期存款的实质性程序	其他货币资金的实质性程序	针对与货币资金相关的舞弊风险采取的应对措施

● ● ●

第十三章　考点清单（10个）
风险评估程序和相关活动	评价舞弊风险因素	识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险
应对评估的由于舞弊导致的重大错报风险	评价审计证据	无法继续执行审计业务
注册会计师对法律法规的审计责任	对被审计单位遵守法律法规的考虑	识别出或怀疑存在违反法律法规行为时实施的审计程序
对识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为的沟通和报告

● ● ●

第十四章　考点清单（11个）
与治理层沟通的事项和形式	与治理层沟通计划的审计范围和时间安排的总体情况	审计中发现的重大问题
值得关注的内部控制缺陷	值得关注的内部控制缺陷沟通不充分的应对措施	前任注册会计师
后任注册会计师	前后任注册会计师沟通要求	接受委托前的沟通
接受委托后的沟通	发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报时的处理

● ● ●

第十五章　考点清单（15个）
确定是否能够利用内部审计工作	不得利用内部审计工作	较少利用内部审计工作
如何利用内部审计工作	重新执行内部审计部分工作	确定是否利用内部审计人员提供直接协助
不得利用内部审计人员提供直接协助	如何利用内部审计人员提供直接协助	管理层的专家
注册会计师的专家	确定是否利用专家的工作	专家的工作是否足以实现审计目的
专家的胜任能力、专业素质和客观性	与专家达成一致意见	评价专家工作的恰当性

● ● ●

第十六章　考点清单（11个）

重要组成部分

了解组成部分注册会计师

的必要性及事项

不应利用组成部分

注册会计师的工作

组成部分重要性

对组成部分财务信息拟执行

或参与工作的影响因素

针对评估的风险

采取的应对措施

参与组成部分

注册会计师的工作

集团项目组向组成部分

注册会计师沟通的事项

组成部分注册会计师

向集团项目组沟通

向集团治理层和集团管理层

通报内部控制缺陷

与集团治理层沟通的事项

● ● ●

第十七章　考点清单（17个）
17.1　考点清单（5个）
会计估计的性质	风险评估程序和相关活动	识别和评估重大错报风险
应对评估的重大错报风险	其他相关审计程序
17.2　考点清单（4个）
关联方的审计目标	识别和评估重大错报风险	针对重大错报风险的应对措施
获取书面声明
17.3　考点清单（4个）
对持续经营假设的责任	评价管理层对持续经营能力作出的评估	识别出事项或情况时实施追加的审计程序
对审计报告的影响
17.4　考点清单（4个）
期初余额的概念	期初余额的审计目标	期初余额的审计程序
审计结论和审计报告

● ● ●

第十八章　考点清单（14个）
18.1　（6个）
累积识别出的错报	沟通和更正错报	重新评估重要性
确定未更正错报单独或汇总起来是否重大	书面声明	复核审计工作
18.2　（4个）
期后事项的定义与种类	第一时段期后事项	第二时段期后事项
第三时段期后事项
18.3　（4个）
书面声明的含义	书面声明的日期和涵盖的期间	对书面声明可靠性的疑虑
管理层不提供要求的书面声明

● ● ●

第十九章　考点清单（9个）
审计报告日期	确定关键审计事项	在审计报告中单设关键审计事项部分
非无保留意见	强调事项段	其他事项段
注册会计师对其他信息的责任	其他信息存在重大错报时的应对	以“其他信息”为标题在审计报告中单独部分披露

● ● ●

第二十章　考点清单（15个）
内部控制的概念和目标	内部控制审计的概念和范围	内部控制审计基准日
内部控制审计与财务报表审计的区别	整合审计	自上而下的方法
识别重要账户、列报及其相关认定	选择拟测试的控制	控制测试
评价控制缺陷	内部控制缺陷整改	形成审计意见
非无保留意见的内部控制审计报告	强调事项段	非财务报告内部控制重大缺陷

● ● ●

第二十一章　考点清单（11个）
质量管理体系的总体要求	治理和领导层	相关职业道德要求
客户关系和具体业务的接受与保持	业务执行	监控和整改程序
评价质量管理体系	项目质量复核人员的委派和资质要求	项目质量复核的程序
完成项目质量复核	审计项目合伙人的领导责任

● ● ●

第二十二章　考点清单（6个）
职业道德基本原则	诚信	保密
近亲属	可能对职业道德基本原则产生不利影响的因素	利益诱惑

● ● ●

第二十三章　考点清单（18个）
关联实体	公众利益实体	保持独立性的期间
经济利益	商业关系	家庭和私人关系
关键审计合伙人与冷却期	与审计客户发生雇佣关系	临时借出员工
最近曾担任审计客户“董高特”	兼任审计客户的董事或高级管理人员	关键审计合伙人轮换相关的任职期
审计客户成为公众利益实体情形下的关键审计合伙人轮换要求	承担管理层职责	收费
薪酬和业绩评价政策	礼品和款待	诉讼或诉讼威胁