含税销售额的换算_2019年注会税法基础阶段知识点
来源：东奥会计在线责编：郭晶2019-05-30 11:19:39
报考科目数量
学习时长
3科
日均>3h
注册会计师备考时一定要时常的复习知识点，这样才能将所学的知识点内容巩固提高，东奥小编每天整理一些知识点，希望考生们能够高效备考注会。
【内容导航】
含税销售额的换算
【所属章节】
第二章 增值税法
【知识点】含税销售额的换算
含税销售额的换算
按简易计税方法计税的销售额不包括其应纳的增值税税额，纳税人采用销售额和应纳增值税税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：
销售额=含税销售额÷（1+征收率）
【教材例题2-4】某餐馆为增值税小规模纳税人，2018年6月取得含增值税的餐饮收入总额为12.36万元。计算该餐馆6月应缴纳的增值税税额。
（1）6月取得的不含税销售额=12.36÷（1+3%）=12（万元）
（2）6月应缴纳增值税税额=12×3%=0.36（万元）
纳税人适用简易计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款，可以从以后的应纳税额中扣减。
对小规模纳税人发生上述情况而退还销售额给购买方，依照规定将所退的款项扣减当期销售额的，如果小规模纳税人已就该项业务委托税务机关为其代开了增值税专用发票的，应按规定申请开具红字专用发票。
备考注会税法时遇见不太好理解的知识点，大家可以通过习题方式进行掌握，希望大家能够坚持积累和学习，东奥祝同学们备考愉快！
（注：以上内容选自王颖老师《税法》授课讲义）
（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）
相关文章
津公网安备12010202000755号