消费税纳税义务发生时间_2019年注会《税法》答疑精华
来源：东奥会计在线责编：郭晶2019-07-08 13:40:17
报考科目数量
学习时长
3科
日均>3h
注会税法的知识点比较复杂，大面积的学习可能会抓不到重点，而答疑精华反而可以帮助同学们更好的理解，下面是小编整理的税法科目答疑精华，希望可以助力同学们通关注册会计师税法！
【例题】某市高尔夫球具生产企业2018年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为139.2万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为( )万元
A.6
B.12
C.14.04
D.0
答案：A
【知识点】消费税纳税义务发生时间
解析：分期收款方式销售货物，以合同约定的收款日期为纳税义务发生时间，合同约定9月5日收取50%价款，所以相应款项发生纳税义务。应纳税额=139.2÷（1+16%）×50%×10%=6（万元）。
【问题】如果合同约定的付款日，对方没有付款，也有纳税义务吗？
【答疑】是的， 也要发生纳税义务的。
有针对性的问题解答往往可以让同学们更快的成长，同学们有不懂的问题要及时提问，东奥祝同学们顺利通关注册会计师考试！
注：答疑内容出自东奥《税法》教研团队
（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）
相关文章
津公网安备12010202000755号