增值税征收率_2019年注会《税法》答疑精华
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生活不会辜负每一个努力奋斗的人。为帮助大家顺利通过2019年注册会计师考试，东奥小编整理了注会《税法》精华答疑，一起看看吧。
【例题】某自然人甲将自有的一栋住房出租，2018年2月1日取得当月含税租金收入6万元。则甲应当缴纳的增值税为( )万元。
A.0.59
B.0.3
C.0.09
D.1.1
正确答案:C
【知识点】增值税征收率
答案解析 :甲应当缴纳的增值税=6÷(1+5%)×1.5%=0.09(万元)。
【问题】租房有关的各种税率
【答疑】
1.个人出租住房
(1)涉及到的相关税费：
增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税、印花税、个人所得税。
(2)涉及到的优惠：
①增值税：个人出租住房，减按1.5%计算增值税;
②城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加：随增值税的缴纳而缴纳;
③房产税：个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税;
④城镇土地使用税：个人出租住房，免征城镇土地使用税;
⑤印花税：对个人出租住房签订的租赁合同，免征印花税;
⑥个人所得税：对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。
2.个人出租非住房
(1)涉及到的相关税费：
增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税、印花税、个人所得税;没有相关优惠政策。
(2)相关说明：
①增值税：按5%计算缴纳;
②城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加：以实际缴纳的增值税税额乘以城建税税率(7%、5%、1%三档)、教育费附加征收率3%及地方教育附加征收率2%计算缴纳;
③房产税：以不含增值税的租金收入的12%计算缴纳;
④城镇土地使用税：按照当地适用的定额税率计算缴纳;
⑤印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花;
⑥个人所得税：按财产租赁所得，减除出租住房缴纳的税金、有修缮费的要每月限额800元扣除，不足800元时按实际数额扣除后，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%。
3.企业出租不动产
(1)增值税：一般计税方法，税率是11%;简易计税方法，征收率是5%
(2)城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加：以实际缴纳的增值税税额乘以城建税税率(7%、5%、1%三档)、教育费附加征收率3%及地方教育附加征收率2%计算缴纳
(3)房产税：12%
(4)城镇土地使用税：按照当地适用的定额税率计算缴纳;
(5)印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花
(6)企业所得税：一般是25%;小微企业是20%;高新技术企业是15%
不畏过往，不惧将来。2019年注会考试时间为10月19-20日，考生在认真备考之余要牢记准考证打印时间哦！
注：答疑内容出自东奥《税法》教研团队
(本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载)
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