简易征税方法应纳税额计算_2019年注会《税法》答疑精华
来源：东奥会计在线责编：郭晶2019-07-24 13:38:25
报考科目数量
学习时长
3科
日均>3h
不管心情如何，不论今天过得怎么样，无论身在何方，请记得微笑。人生没有彩排，只有现场直播，所以每一件事都要努力做得最好。下面是小编整理的注册会计师税法答疑精华，快来看吧！
【例题】甲旧货经营公司为增值税小规模纳税人，2019年3月销售自己使用过的包装物，取得含税销售额8.19万元，另销售旧货取得含税销售额6.18万元，则甲公司上述行为应缴纳增值税( )万元。
A.1.98
B.0.42
C.1.25
D.0.36
正确答案：D
【知识点】简易征税方法应纳税额的计算
答案解析：小规模纳税人销售旧货，依照3%的征收率减按2%征收增值税；小规模纳税人销售除了旧货和自己使用过的固定资产以外的其他物品，依照3%的征收率征收增值税。甲公司上述行为应缴纳增值税=8.19/(1+3%)×3%+6.18/(1+3%)×2%=0.36(万元)。
【问题】租入固定资产的进项税可以抵扣吗，一部分用于工会集体福利，其他用管理。
【答疑】可以的，自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。
人生，不要被安逸所控制，决定成功的，是奋斗，东奥祝同学们顺利通关注册会计师考试！
注：答疑内容出自东奥《税法》教研团队
（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）
相关文章
津公网安备12010202000755号