企业所得税所得来源的确定_注会税法每日攻克一考点及习题
来源：东奥会计在线责编：卢旺达2019-09-16 10:20:11
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学习时长
3科
日均>3h
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每日一考点：企业所得税所得来源的确定
| 所得类型 | 所得来源的确定 | |
| 销售货物所得 | 按照交易活动发生地确定 | |
| 提供劳务所得 | 按照劳务发生地确定 | |
| 转让财产所得 | 不动产转让所得 | 按照不动产所在地确定 |
| 动产转让所得 | 按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定 | |
| 权益性投资资产转让所得 | 按照被投资企业所在地确定 | |
| 股息、红利等权益性投资所得 | 按照分配所得的企业所在地确定 | |
| 利息所得、租金所得、特许权使用费所得 | 按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定 | |
| 其他所得 | 由国务院财政、税务主管部门确定 | |
每日习题
【例题•单选题1】依据《企业所得税法》的规定，企业取得下列各项所得中，按负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是( )。
A.销售货物所得
B.动产转让所得
C.权益性投资资产转让所得
D.特许权使用费所得
【答案】D
【解析】销售货物所得，按交易活动发生地确认所得来源;动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确认所得来源;权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确认所得来源。
【例题•多选题2】在判断所得是来源于中国境内、境外时，下列说法正确的有( )。
A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B.不动产转让所得按照不动产交易活动发生地确定
C.动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定
D.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
【答案】ACD
【解析】不动产转让所得按照不动产所在地确定所得来源。
——以上注会考试相关考点和习题内容选自《马兆瑞基础班》
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