税收饶让抵免的应纳税额的确定_2020年注会《税法》答疑
来源：东奥会计在线责编：张津源2019-11-28 10:28:11
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生活中没有退步。只要我们肯学，就每天都会有或多或少的进步，考生们可一定不要停下前进的脚步呀。小奥为各位考生整理了注册会计师税法的答疑，小伙伴快进来看看吧！
我国甲居民企业2018年境内所得为500万元，同时有来源于乙国的税前所得200万元，我国与乙国的所得税税率分别为25%、20%，但乙国对外国企业来源于本国的所得实行15%的优惠税率，按照饶让抵免法，甲企业2018年应在我国缴纳企业所得税（ ）万元。
A.125
B.135
C.145
D.175
正确答案：B
【提问】请问老师,为什么是选20%不是选25%
【答疑】哈喽！努力学习的小天使：
这是税收饶让的相关规定。
意思是，虽然享受优惠了，没实际交那么多税，但是视作企业没享受优惠，正常交税的，所以可以抵免的部分就是200*20%。
25%是我国适用税率，是计算抵免限额用的，如果计算境外缴纳税款，是不能使用25%的。
希望可以帮助到您O（∩_∩）O~
人生的目标确定容易实现很难，但如果根本不去行动，那么连实现的可能性也不会有。小奥这里也会帮助大家，为大家持续更新注册会计师考试答疑的！
注：答疑内容出自东奥《税法》教研团队
（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）
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