城市维护建设税法和烟叶税法_2020年CPA税法每日一大题
来源：东奥会计在线责编：张芳铭2020-09-25 09:00:00
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去接受一些你不了解的东西，去争取，去相信自己可以改变一些事情，就像我们参加注册会计师考试，如果只是带着三分钟热度去备考，那就算你再重考几次通过的几率都很渺茫。所以要坚持，要自律。
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【例题·计算题】位于A市的甲运输企业是增值税一般纳税人，6月取得运输收入43.6万元(含增值税，下同);为本单位员工上下班出通勤车20次，里程合计200公里，同距离运营价格每公里8元;当月出租其位于B县的一座购置仅半年的车库，按月收取租金29.43万元;当月该企业采购物料可抵扣进项税4万元。则请回答下列问题：
(1)甲企业在B县预缴的增值税。
(2)甲企业在B县缴纳的城建税和教育费附加、地方教育附加。
(3)计算甲企业在A市应纳的增值税。
(4)计算甲企业在A市应纳的城建税和教育费附加、地方教育附加。
【答案及解析】
(1)甲企业在B县预缴的增值税=29.43/(1+9%)×3%=0.81(万元)
(2)甲企业在B县缴纳的城建税和教育费附加、地方教育附加=0.81×(5%+3%+2%)=0.08(万元)
(3)为本单位员工提供交通服务不缴纳增值税。
甲企业在A市应纳的增值税
=43.6/(1+9%)×9%+29.43/(1+9%)×9%-4-0.81=6.03-4-0.81=1.22(万元)
(4)甲企业在A市应纳的城建税和教育费附加、地方教育附加
1.22×(7%+3%+2%)=0.15(万元)。
——以上注册会计考试相关考点内容选自刘颖老师授课讲义
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