增值税进项税额的抵扣_2021年注会《税法》高频考点
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—— 摘自马兆瑞老师基础班
1.某烟草专卖局系增值税一般纳税人，2020年3月向农民收购烟叶，收购凭证上注明收购价款80万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴10万元。该纳税人3月份收购烟叶可抵扣的进项税额为( )。
A.12.48万元
B.9.68万元
C.11.44万元
D.18.86万元
2.某公司为增值税一般纳税人，其农产品实行增值税进项税额核定扣除办法，2019年12月1日～12月31日销售10000吨巴氏杀菌乳，原乳单耗数量为1.06吨，原乳平均购买单价为4000元/吨。在采用投入产出法的情况下，当期可以抵扣的进项税额是( )万元。
A.450
B.460
C.350.1
D.480.29
3.某企业为增值税一般纳税人，采用农产品增值税进项税额核定扣除办法。2019年12月1日～12月31日销售1000吨巴氏杀菌羊乳，其主营业务成本为600万元，农产品耗用率为70%。在采用成本法的情况下，当期允许抵扣进项税额是( )万元。
A.450
B.460
C.46.29
D.34.68
4.D企业是一家咨询服务机构，2017年4月成立，一般纳税人，具备进出口经营资格并办理出口退(免)税资格备案，适用出口跨境应税服务免税政策。该企业2018年4月至2019年3月的4项服务销售额比重超过50%，符合“加计抵减”政策。2019年4月，该企业发生国内咨询服务收入200万元(不含税)，向境外客商提供咨询服务实现免税收入300万元(完全在境外消费);当期勾选进项税10万元并进行了抵扣，但进项税额在内外销之间无法划分。已知，应税服务征税率为6%，D企业4月份实际缴纳的增值税是( )万元。
A.6
B.4
C.8
D.7.6
5.增值税一般纳税人发生的下列业务中，不得抵扣外购货物进项税额的有( )。
A.企业外购原材料用于生产免税货物
B.企业外购货物用于建造厂房
C.企业购进生产用的水、电
D.由于管理不善被盗的外购货物
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