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税法要素_2021年注会《税法》导学课堂

来源:东奥会计在线责编:张芳铭2021-02-03 09:57:49
报考科目数量

3科

学习时长

日均>3h

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税法要素_2021年注会《税法》导学课堂

思维导图

第三节 税法要素

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考情分析

考情分析

重点内容精讲

三、征税对象(★★★)

征税对象又叫课税对象、征税客体,指税法规定对什么征税,是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物,是区别一种税与另一种税的重要标志。

【注意】征税对象的质的规定——税目

征税对象的量的规定——税基(计税依据)

税基又叫计税依据,是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据,它解决对征税对象课税的计算问题,是对课税对象的量的规定。

五、税率

指对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度,也是衡量税负轻重与否的重要标志,税率体现征税的深度。

税率类别

具体形式

应用的税种

比例税率

单一比例税率

差别比例税率

幅度比例税率

增值税、城市维护建设税、企业所得税等

定额税率

按征税对象确定的计算单位直接规定固定的税额

城镇土地使用税、车船税等

累进税率

全额累进税率、全率累进税率

(我国目前没有采用)

超额累进税率

把征税对象按数额大小分成若干等级,每一等级规定一个税率,税率依次提高,将纳税人的征税对象依所属等级同时适用几个税率分别计算,再将计算结果相加后得出应纳税款

个人所得税中的综合所得和经营所得

超率累进税率

以征税对象数额的相对率划分若干级距,分别规定相应的差别税率,相对率每超过一个级距的,对超过的部分就按高一级的税率计算征税

土地增值税

(注:由于21年新课暂未开通,重点内容精讲以20年讲义为主)

—— 以上重点内容选自刘颖老师授课讲义

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