税务行政处罚_CPA税法重难点问答

来源：东奥会计在线责编：李雪婷2022-08-18 14:51:16

报考科目数量

3科

学习时长

日均>3h

备考CPA税法，应重视教材，全面把握考试重点。以下是东奥会计在线为大家准备的2022年CPA税法重难点问答，相信正在冲刺备考的你一定需要！

税务行政处罚_CPA税法重难点问答

■ 税务行政处罚

基本要素	具体规定
设定	部门	设定形式	限定
	全国人大及其常委会	法律	无
	国务院	行政法规	限制人身自由除外
	国家税务总局	规章	可以通过规章的形式设定警告和罚款对非经营活动中违法行为，设定罚款不得超过1000元；对经营活动中违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过30000元；没有违法所得的，设定罚款最高不得超过10000元；超过限额的，应当报国务院批准
	税务局及其以下各级税务机关	不可设定	只能对上述级别的处罚具体化。属于执行税收法律、法规、规章的行为，不是对税务行政处罚的设定
种类	（1）罚款；（2）没收财物和违法所得；（3）停止出口退税权；（4）法律、法规和规章规定的其他行政处罚
主体	（1）税务行政处罚的实施主体主要是县以上的税务机关（2）各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚（3）税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。这是《征管法》对税务所的特别授权
管辖	税务行政处罚实行行为发生地原则，由当事人税收违法行为发生地的县（市、旗）以上税务机关管辖