增值税进项税和销项税会计分录

来源:东奥会计在线 责编:李佳仪 2022-08-23 14:45:39

精选回答

东奥注册会计师

2024-09-12 02:17:22

增值税进项税和销项税会计分录

增值税进项税和销项税会计分录

1.购进时:

借:库存商品

       应交税费——应交增值税(进项税额)

 贷:银行存款等

2.对外销售:

借:银行存款等

 贷:主营业务收入等

        应交税费——应交增值税(销项税额)

同时:

借:主营业务成本等

 贷:库存商品

3.交纳增值税

(1)交纳当月应交增值税:

借:应交税费——应交增值税(已交税金)

 贷:银行存款

(2)交纳以前期间未交的增值税:

借:应交税费——未交增值税

 贷:银行存款

4.月末转出多交增值税和未交增值税

月度终了,企业应将当月应交未交或多交的增值税从“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。

(1)对于当月应交未交的增值税:

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

 贷:应交税费——未交增值税

(2)对于当月多交的增值税:

借:应交税费——未交增值税

 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

增值税是以商品(含应税劳务、行为)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。按照我国现行增值税制度的规定,在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人。其中,“服务”是指提供交通运输服务、建筑服务、电信服务、邮政服务、金融服务、生活服务、现代服务。

增值税是在价格以外收取的,所以称为“价外税”,价外税的特点是缴纳多少并不会影响当期损益。

根据经营规模大小及会计核算水平的健全程度,增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

更多相关知识点,可以点击查看:

增值税返税政策一般怎么返的

增值税进项税和销项税的区别

更多知识点分析、考试重难点解读以及真题习题,可以关注东奥会计在线注会税法栏目。

免费试听 全部>>

资料下载
查看资料
免费领取

学习方法指导

名师核心课程

零基础指引班

高质量章节测试

阶段学习计划

考试指南

学霸通关法

辅导课程
2025年注册会计师课程
辅导图书
2025年注册会计师图书