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2023年注会《税法》重要考点补给包来啦!快来打卡!

来源:东奥会计在线责编:刘佳慧2023-04-06 16:54:17
报考科目数量

3科

学习时长

日均>3h

会计审计税法经济法财管战略

注会税法以“碎”著称,它要求考生们在理解的基础上进行大量记忆,同时也要求考生们具有一定计算能力。税法科目考查内容比较全面,既考核考生基础知识的扎实程度,又对考生的理解和运用提出要求。

2023年注会《税法》重要考点补给包来啦!快来打卡!

2023年税法科目章节共14章,按框架可以分为四部分,分别是基础理论、实体法、国际税收、程序法,点击下方文字链,跳转对应章节!

第一章第二章第三章第四章第五章
第六章第七章第八章第九章第十章
第十一章第十二章第十三章第十四章

注会考点补给包

第一章:税法总论

考试分值:最近3年本章的平均分值为2.5分。

核心考点:

考点名称考点详解近年考查题型
税收法律关系点击查看>>多选
税收基本原则点击查看>>单选
税法适用原则点击查看>>单选、多选
征税对象点击查看>>——
税率点击查看>>——
税收立法机关点击查看>>多选
税收收入划分点击查看>>单选

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第二章:增值税法

考试分值:最近3年本章的平均分值为18分。

核心考点:

考点名称考点详解近年考查题型
增值税征税范围的一般规定点击查看>>单选、多选
增值税征税范围的特殊规定点击查看>>单选、综合
增值税的税率点击查看>>单选
增值税征收率点击查看>>——
增值税销项税额的基本计算公式点击查看>>综合
一般销售方式与特殊销售方式下的销售额点击查看>>——
按差额确定的销售额点击查看>>单选、
视同发生应税销售行为的销售额点击查看>>——
进项税额的确认和计算点击查看>>——
凭票抵扣点击查看>>综合
计算抵扣点击查看>>
不得从销项税额中抵扣的进项税额点击查看>>——
增值税一般纳税人应纳税额的计算点击查看>>单选、综合
增值税简易计税方法点击查看>>多选
进口环节增值税的计算点击查看>>——
出口和跨境业务增值税的退(免)税和征税点击查看>>单选
增值税征收管理点击查看>>多选

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第三章:消费税法

考试分值:最近3年本章的平均分值为9分。

核心考点:

考点名称考点详解近年考查题型
消费税税目点击查看>>单选、多选
消费税税率点击查看>>——
消费税的计税依据点击查看>>单选、多选
生产销售环节应纳消费税的计算点击查看>>计算问答、综合
委托加工环节应纳消费税的计算点击查看>>计算问答、综合
进口应税消费品应纳税额的计算点击查看>>综合
已纳消费税扣除的计算点击查看>>单选
特殊环节应纳消费税的计算点击查看>>单选、多选、计算问答
消费税的纳税环节和征税地点点击查看>>单选、多选、计算问答

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第四章:企业所得税法

考试分值:最近3年本章的平均分值为18分。

核心考点:

考点名称考点详解近年考查题型
企业所得税的税率点击查看>>——
企业所得税一般收入的确认点击查看>>——
企业所得税特殊收入的确认点击查看>>——
处置资产收入的确认点击查看>>——
非货币性资产投资企业所得税的处理点击查看>>——
企业转让上市公司限售股有关所得税处理点击查看>>——
不征税收入和免税收入点击查看>>单选、多选、综合
扣除项目范围点击查看>>——
扣除项目及其标准点击查看>>——
企业所得税税前扣除凭证规定(教材新增)点击查看>>——
不得扣除的项目点击查看>>单选、综合
亏损弥补点击查看>>单选、综合
固定资产的税务处理点击查看>>——
投资资产的税务处理点击查看>>——
企业重组的特殊性税务处理的条件和处理方法点击查看>>——
居民企业的主要税收优惠规定点击查看>>——
居民企业应纳税额的计算点击查看>>——
源泉扣缴点击查看>>——

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第五章:个人所得税法

考试分值:最近3年本章的平均分值为9分。

核心考点:

考点名称考点详解近年考查题型
个人所得税征税范围点击查看>>单选、多选
应纳税所得额确定过程中的扣除点击查看>>单选
专项附加扣除的标准点击查看>>单选
免征个人所得税的优惠点击查看>>单选、计算问答
收入、收入额、应纳税所得额与年税额计算点击查看>>计算问答
工资薪金所得的预扣预缴点击查看>>计算问答
非居民个人不使用综合征收方式点击查看>>——
财产转让所得应纳税额的计算点击查看>>——
利息、股息、红利所得应纳税额的计算点击查看>>计算问答
抵免限额与可抵免税额点击查看>>——
自行申报纳税点击查看>>——

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第六章:城市维护建设税法和烟叶税法

考试分值:最近3年本章的平均分值为3.5分。

核心考点:

考点名称考点详解近年考查题型
城市维护建设税法的税率和计税依据点击查看>>单选、计算问答、综合
城市维护建设税法应纳税额的计算点击查看>>单选、计算问答、综合
烟叶税法应纳税额的计算与征收管理点击查看>>多选
教育费附加和地方教育附加的基本计算点击查看>>计算问答、综合

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第七章:关税法和船舶吨税法

考试分值:最近3年本章的平均分值为3分。

核心考点:

考点名称考点详解近年考查题型
关税税率点击查看>>单选、多选
关税税率的运用点击查看>>单选、多选
一般进口货物的完税价格点击查看>>单选
特殊进口货物的完税价格点击查看>>单选
关税应纳税额的计算点击查看>>综合
关税的法定减免税点击查看>>多选
吨税的税收优惠点击查看>>单选、多选

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第八章:资源税法和环境保护税法

考试分值:最近3年本章的平均分值为3分。

核心考点:

考点名称考点详解近年考查题型
资源税的税目点击查看>>——
资源税的计税依据点击查看>>计算问答
资源税应纳税额的计算点击查看>>单选、计算问答
资源税的税收优惠点击查看>>单选、计算问答
环保税的税目、税额点击查看>>——
环保税的征收管理点击查看>>单选

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第九章:城镇土地使用税法和耕地占用税法

考试分值:最近3年本章的平均分值为4分。

核心考点:

考点名称考点详解近年考查题型
城镇土地使用税的税收优惠点击查看>>单选、多选
城镇土地使用税的征收管理点击查看>>单选
耕地占用税的税收优惠点击查看>>单选、多选

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第十章:房产税法、契税法和土地增值税法

考试分值:最近3年本章的平均分值为10分。

核心考点:

考点名称考点详解近年考查题型
房产税的税率点击查看>>——
房产税计税依据和应纳税额计算的一般规定点击查看>>单选、多选、综合
房产税计税依据和应纳税额计算的特殊规定点击查看>>单选、多选、综合
房产税纳税义务发生时间点击查看>>多选
契税征税对象的规定点击查看>>单选、多选
契税税率、计税依据与应纳税额的计算点击查看>>单选、综合
契税税收优惠点击查看>>单选、多选
土地增值税纳税义务人和征税范围点击查看>>单选
土地增值税的应税收入点击查看>>——
土地增值税扣除项目的确定点击查看>>计算问答
土地增值税应纳税额的计算方法点击查看>>计算问答
房地产开发企业土地增值税清算点击查看>>单选、计算问答
持续更新中……

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注会税法科目知识点分为了解、理解、掌握三个层次。上文知识点内容根据刘颖老师《轻一高效基础班》整理,张志凤老师主讲的C双名师轻松过关®班课程正在更新中点击查看课程更新进度>>

东奥刘颖老师

税法备考建议

1.了解学习情况,寻找学习方法

每个人学习基础不同、学习能力不同、学习目标不同,会导致学习过程和学习方法不同。适合别人的学习方法不一定适合你,所以考生首先要对自己的基础、能力、目标进行正确的评估,选择适合自己的课程和学习方法。

2.摆正学习心态,提高学习效率

税法的知识点需要考生细致地把握知识点,这让一部分考生在备考时容易产生畏难或者懈怠情绪,这时同学们要及时摆正心态,改变自己的思维习惯,选择适合自己的辅助书课,逐渐学会在理解基础上记忆、融会贯通,活学活用,才能提高学习效率。

2023年注会考试时间是8月25日-27日,注会《税法》重要考点补给包将持续更新,请考生们跟上节奏,坚持学习,努力终会有收获!东奥预祝各位考生顺利过关!

(本文为东奥会计在线原创文章,仅供考生学习使用,禁止任何形式的转载)


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