留抵税额是否转入未交增值税
来源：东奥会计在线
责编：cyw
2023-07-27 10:26:34
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留抵税额不转入未交增值税，余额留在应交增值税下即可。留抵税额，是指纳税人在计算应纳税额时，如果出现当期销项税额小于当期进项税额，不足抵扣的部分，可以结转下期继续抵扣。未交增值税是“应交税费”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的，平时无发生额，月末结账时，当“应交税金-应交增值税”为贷方余额时，为应缴增值税，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未缴的增值税;当“应交税费-应交增值税”为多交增值税时，应将其多缴的增值税转入该科目的借方，反映企业多缴的增值税。
未交增值税的会计分录
1.月末结转未交增值税
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
2.当月交纳以前期间未交的增值税额
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
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