纳税义务发生时会计怎么算
来源：东奥会计在线
责编：冯云旭
2023-08-04 10:10:52
精选回答
纳税义务发生时会计核算
纳税义务根据计入的会计科目不同，分为计入税金及附加、管理费用和其他费用三大类。
(一)计入税金及附加
借：税金及附加
贷：应交税费—应交消费税
应交税费—应交资源税
应交税费—应交环境保护税
应交税费—应交城市维护建设税
应交税费—应交土地增值税
应交税费—应交房产税
应交税费—应交城镇土地使用税
应交税费—应交车船税
应交税费—应交出口关税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育附加
应交税费—文化事业建设费
以上为与收入有关的应交税费明细科目。
(二)计入管理费用
借：管理费用
贷：应交税费—应交矿产资源补偿费
应交税费—应交保险保障基金
应交税费—应交残疾人保障金
(三)计入其他科目
1.企业所得税
借：所得税费用/以前年度损益调整
递延所得税资产
贷：应交税费—应交企业所得税
递延所得税负债
或相反分录
2.个人所得税
借：应付职工薪酬/应付股利/其他应收款
贷：应交税费—应交个人所得税
3.烟叶税
借：材料采购/在途物资/原材料
贷：应交税费—应交烟叶税
4.进口关税
借：材料采购/在途物资/原材料/库存商品/在建工程/固定资产
贷：应交税费—应交进口关税
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