税法规定与会计规定差异的处理_2025注会《税法》考点抢先学

来源：东奥会计在线责编：刘硕2024-09-30 17:36:44

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3科

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注册会计师《税法》企业所得税中“税法规定与会计规定差异的处理”是财税人需要数量掌握的，不论是应对考试还是在岗位业务中，此节内容都十分重要。

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税法规定与亏会计规定差异的处理

1.企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额。

2.企业依法清算时，以其清算终了后的清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税。所谓清算所得，是指企业全部资产可变现价值或交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。

链接

投资企业取得被投资企业清算所得的税务处理。

投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，“两步减除”：

001

提示

投资持有收益与投资转让收益：

3.在申报纳税时，税法规定与会计制度、准则之间出现差异，对企业按有关财务会计规定计算的利润总额，要按照税法规定进行必要调整后，才能作为应纳税所得额计算缴纳企业所得税。

4.自2011年7月1日起，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

知识点来源：第四章　企业所得税法