税款征收方式_2025年注会《税法》入门知识科普
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[ 税款征收方式 ]
税务机关依照税法规定和纳税人生产经营、财务管理情况以及便于征收和保证国家税款及时足额入库的原则而采取的具体组织税款入库的方法。
税款征收方式主要有：查账征收、核定征收（查定征收、查验征收、定期定额征收）、委托代征税款、邮寄纳税、其他方式。
（一）查账征收
指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。适用于账簿、凭证、会计等核算制度比较健全，能够据以如实核算生产经营情况，正确计算应纳税款的纳税人。
（二）核定征收
税务机关对不能完整、准确提供纳税资料的纳税人，采用特定方法确定其应纳税收入或应纳税额，纳税人据以缴纳税款的一种征收方式。具体包括：
1.查定征收。指由税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、原材料消耗等因素，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品，查实核定产量、销售额并据以征收税款的一种方式。这种征收方式主要适用于账册不健全，但能控制原材料或进销货的纳税单位。
2.查验征收。指税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式。适用于经营品种比较单一、经营时间、地点和商品来源不固定的纳税单位。
3.定期定额征收。适用于无完整考核依据的小型纳税单位。
（三）委托代征
是指税务机关为了解决税务征收人员人力不足的矛盾，根据国家法律、法规的授权，并根据加强税款征收，保障国家税收收入实际需要，依法委托给其他部门和单位代为执行税款征收任务的一种税款征收方式。
知识点来源：东奥会计在线教研团队
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