税务行政处罚的设定和种类_2025注会《税法》考点抢先学
来源：东奥会计在线责编：李雪婷2025-01-09 13:44:46
报考科目数量
学习时长
3科
日均>3h
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税务行政处罚的设定和种类
（一）税务行政处罚的设定
税务行政处罚的设定权限见下表：
部门 | 设定形式 | 限定 |
全国人大及其常委会 | 法律 | 无 |
国务院 | 行政法规 | 限制人身自由除外 |
国家税务总局 | 规章 | 尚未制定法律、行政法规的，国家税务总局可以通过规章的形式设定警告、通报批评或一定数额的行政处罚。罚款的限额由国务院规定。尚未制定法律、行政法规，因行政管理迫切需要依法先以部门规章设定罚款的，设定的罚款数额最高不得超过10万元，且不得超过法律、行政法规对相似违法行为的罚款数额，涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，设定的罚款数额最高不得超过20万元；超过上述限额的，要报国务院批准 |
税务局及以下 级别税务机关 | 不可设定 | 只能对上述级别的处罚具体化，属于执行税收法律、法规、规章的行为，不是对税务行政处罚的设定 |
（二）税务行政处罚的种类
现行的税务行政处罚种类主要包括：（罚款和没收；出口停退税。）
（1）罚款。
（2）没收财物和违法所得。
（3）停止出口退税权。
（4）法律、法规和规章规定的其他行政处罚。
知识点来源：第十四章 税务行政法制
以上内容选自刘颖老师24年《税法》基础阶段课程讲义
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