注册会计师专业问答

发票的抬头是指购买方的名称，如果是个人购买的，发票的抬头写个人，如果是单位购买的，发票的抬头写单位。另外，在填写发票抬头时，需要填写全称，不…

2023/08/18 09:40:07

按照税收与计税价格的关系进行分类，税收可分为价内税与价外税。价内税是指税金是计税价格的组成部分，税额的计算以含税价格为基础。对应的公式为：应…

2023/08/17 10:49:38

需要具体根据个体工商户的性质和所从事的业务内容来确认对应的税率或者征收率。如果该个体工商户是增值税一般纳税人的：其税率一般分为13%、9%和6%三…

2023/08/17 10:43:22

​能抵扣进项税。离境退税政策，是指境外旅客在离境口岸离境时，对其在退税商店购买的退税物品退还增值税的政策。退税物品的税率和计算公式：退税物品…

2023/08/10 09:59:48

​要交税。离境退税政策，是指境外旅客在离境口岸离境时，对其在退税商店购买的退税物品退还增值税的政策。退税物品的税率和计算公式：退税物品的退税…

2023/08/10 09:56:42

境外旅客购物离境退税条件：同人同日同店超500——同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到500元人民币;新品——退税物品尚未启用或…

2023/08/10 09:53:58

境外旅客购物离境退税税率：2019年4月1日后，退税物品的退税率分为11%和8%两档，应退增值税额=退税物品销售发票金额(含增值税)×退税率。退税币种为人…

2023/08/10 09:50:14

境外旅客购物离境退税如何计算增值税：2019年4月1日后，退税物品的退税率分为11%和8%两档，应退增值税额=退税物品销售发票金额(含增值税)×退税率。退…

2023/08/10 09:46:50

纳税义务发生时会计核算，纳税义务根据计入的会计科目不同，分为计入税金及附加、管理费用和其他费用三大类。计入税金及附加，借：税金及附加，贷：应…

2023/08/08 13:24:14

出口货物劳务服务免退税可以抵扣进项税。进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。实行…

2023/08/04 10:22:11

出口货物劳务免抵退税额怎么计算：　对于退税率低于征税率的出口货物，免抵退税计算实际上涉及免、剔、抵、退四个步骤。在计算免抵退税时，考虑退税率…

2023/08/04 10:18:40

纳税义务发生时间和纳税申报时间的区别：纳税义务发生时间指税法规定的纳税人应当承担纳税义务的起始时间。纳税申报时间，是指向税务机关报送预缴企业…

2023/08/04 10:14:49

纳税义务发生时会计分录：纳税义务根据计入的会计科目不同，分为计入税金及附加、管理费用和其他费用三大类。计入税金及附加，借：税金及附加，贷：应…

2023/08/04 10:06:28

纳税义务发生时间和纳税期限的区别：纳税义务发生时间为纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票…

2023/07/28 10:14:37

留抵税额的计算公式：当期留抵税额=当期进项税额-当期销项税额。企业拥有留抵税额必须是当期进项税额大于当期销项税额的情况，若当期销项税额大于当期…

2023/07/28 10:10:39

留抵税额可以退税。留抵退税，其学名叫”增值税留抵税额退税优惠”，就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的”进项”增值税，予以提前全额退还。所…

2023/07/28 10:07:53

不包含加计抵减税额。原因是加计抵减额不可以申请留抵退税处理，纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税…

2023/07/28 10:03:47

属于其他流动资产。根据《企业会计准则第30号——财务报表列报》的规定，根据其余额性质在资产负债表进行列示。其中，对于增值税待抵扣金额，根据其流…

2023/07/28 10:00:13

留抵税额不转入未交增值税，余额留在应交增值税下即可。留抵税额，是指纳税人在计算应纳税额时，如果出现当期销项税额小于当期进项税额，不足抵扣的部…

2023/07/27 10:26:34

留抵税额做进项转出：购进货物在没有弄清是否能抵扣进项税额之前，先做了进项抵扣处理，等到弄清楚是不能抵扣的，就从已经抵扣的进项税额中转出来，减…

2023/07/27 10:23:40

留抵税额的账务处理：挂账留抵时：借：应交税费—增值税留抵税额，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。通过货物和劳务销项税额占比计算，允许…

2023/07/27 10:15:53

留抵税额是否转入未交增值税：不用结转，当进项税额不足抵扣时，也就是销项大于进项时，需要缴纳的增值税转到未交增值税。留抵退税，其学名叫”增值税…

2023/07/27 10:08:28

留抵税额和账上不一致调整需要查明不一致的原因，将有可能出差错的时间段内的抵扣凭证逐一与账目核对。留抵税额是纳税人在计算应纳税额时，如果出现当…

2023/07/27 09:54:43

留抵税额和免抵税额的区别：留抵税额，是指纳税人在计算应纳税额时，如果出现当期销项税额小于当期进项税额，不足抵扣的部分，可以结转下期继续抵扣。…

2023/07/27 09:49:24

留抵税额和待抵税额区别：留抵税额，是指纳税人在计算应纳税额时，如果出现当期销项税额小于当期进项税额，不足抵扣的部分，可以结转下期继续抵扣。待…

2023/07/27 09:44:53

留抵税额抵减欠税的分录：增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字：借：应交税金-应交增值税（进项税额），贷：应交税金-未交增值税。若…

2023/07/27 09:33:19

可以抵滞纳金。留抵税额抵扣欠税会计分录：增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字：借：应交税金-应交增值税（进项税额），贷：应交税…

2023/07/27 09:26:12

留抵税额抵扣欠税会计分录：增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字：借：应交税金-应交增值税（进项税额），贷：应交税金-未交增值税；…

2023/07/27 09:19:35

留抵税额抵扣欠税会计分录：增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字：借：应交税金-应交增值税（进项税额），贷：应交税金-未交增值税。…

2023/07/21 09:36:46

增值税应纳税额的税率有13%、9%、6%以及简易征税税率5%和3%。增值税应纳税额的计算公式：一般计税方法，当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进…

2023/07/21 09:34:04