2020年CPA-审计《题分宝典》-审计业务对独立性的要求
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只要你愿意沉下心去学习，你想要的总会不请自来。面对10月的注册会计师考试，我们只有夯实基础，才能有超常的发挥。审计《题分宝典》第十五讲，将为大家解读审计业务对独立性的要求这部分内容，赶快通过真题+知识点详解，一起来学习吧！
听双名师交叉解读，CPA难点瞬间突破 丨题分宝典汇总丨全科思维导图
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> > > > 知识点1 业务期间和经济利益
【2019年真题·单选题】
假设ABC会计师事务所于2019年3月1日首次接受委托，承接上市公司甲公司2019年度财务报表审计业务，双方协商审计报告日是2020年4月6日，下列情形中，对业务期间界定正确的是( )。
A.2019年1月1日至2020年1月1日
B.2019年1月1日至2020年4月6日
C.2019年3月1日至2020年4月6日
D.2019年3月1日至2020年12月31日
【2018年真题·单选题】
假设ABC会计师事务所于2019年3月1日首次接受委托，承接上市公司甲公司2019年度财务报表审计业务，双方协商审计报告日是2020年4月6日，并且决定在2020年8月1日双方终止审计业务关系，下列情形中，注册会计师应当独立于甲公司的期间是( )。
A.2019年1月1日至2020年4月6日
B.2019年1月1日至2020年8月1日
C.2019年3月1日至2020年4月6日
D.2019年3月1日至2020年8月1日
（注：由于篇幅原因，大题部分请在答案中查看！）
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> > > > 知识点2 贷款和担保
【2019年真题·简答题】
上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，与上市公司乙公司为同一母公司的重要子公司，乙公司不是该事务所的审计客户。XYZ公司和ABC会计师事务所处于同一网络。甲公司审计项目组在2018年度财务报表审计中遇到下列事项：(网络回忆版)
(4)审计项目组成员D的妻子于2018年5月在网贷平台上购买了互联网金融产品10万元。根据其与网贷平台及资金使用方签署的三方协议，该资金用于补充甲公司某不重要子公司的短期流动资金。
要求：针对上述第(4)项，指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况，并简要说明理由。
【2018年真题·简答题】
上市公司甲银行是ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ公司和ABC会计师事务所处于同一网络。审计项目组在甲银行2017年度财务报表审计中遇到下列事项：(网络回忆版)
(6)2017年12月，ABC会计师事务所按正常的贷款程序、条款和条件从甲银行获得短期贷款500万元，用于支付员工年终奖金。该笔贷款对ABC会计师事务所不重大。
要求：
针对上述第(6)项，指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况，并简要说明理由。
（注：由于篇幅原因，全部题目请在答案中查看！）
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> > > > 知识点3 商业关系
【2019年真题·简答题】
上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ公司和ABC会计师事务所处于同一网络。审计项目组在甲公司2018年度财务报表审计中遇到下列事项：
(6)甲公司研发的新型电动汽车于2018年12月上市。甲公司在ABC会计师事务所年会上为其员工举办了专场试驾活动，并宣布事务所员工可以按照甲公司给其同类大客户的优惠价格购车。
要求：
针对上述第(6)项，指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况，并简要说明理由。
（注：由于篇幅原因，全部题目请在答案中查看！）
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主体 (“谁”) | 商业关系（“干什么”） | 是否禁止 （“结果怎么样”） |
会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属与审计客户或其高级管理人员之间 | （1）在与客户或其控股股东、董事、高级管理人员共同开办的企业中拥有经济利益 （2）按照协议，将会计师事务所的产品或服务与客户的产品或服务结合在一起，并以双方名义捆绑销售 （3）按照协议，会计师事务所销售或推广客户的产品或服务，或者客户销售或推广会计师事务所的产品或服务 | 将因自身利益或外在压力产生严重的不利影响 会计师事务所存在此类商业关系，应当予以终止 此类商业关系涉及审计项目组成员，应将其调离审计项目组 审计项目组成员的主要近亲属介入此类商业关系，应采取防范措施 |
> > > > 知识点4 家庭和私人关系
【2018年真题·简答题】
上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ公司和ABC会计师事务所处于同一网络。审计项目组在甲公司2017年度财务报表审计中遇到下列事项：
(3)XYZ公司合伙人C的丈夫于2017年7月加入甲公司并担任培训部经理。合伙人C没有为甲公司提供任何服务。
要求：
针对上述第(3)项，指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况，并简要说明理由。
（注：由于篇幅原因，全部题目请在答案中查看！）
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