风险识别和评估概述_2021年注会《审计》导学课堂
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风险识别和评估的作用和要求
风险识别和评估的作用和要求，归纳如下表。
风险识别 和评估 | 具体内容（关键词） |
作用 （6个方面） | （1）确定重要性水平，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当 （2）考虑会计政策的选择和运用是否恰当，以及财务报表的列报是否适当 （3）识别与财务报表中金额或披露相关的需要特别考虑的领域，包括关联方交易、管理层运用持续经营假设的合理性，或交易是否具有合理的商业目的等 （4）确定在实施分析程序时所使用的预期值 （5）设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平 （6）评价所获取审计证据的充分性和适当性 |
风险识别 和评估 | 具体内容 |
要求 （4个方面） | （1）贯穿于整个审计过程的始终 了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终 （2）恰当运用职业判断 注册会计师应当运用职业判断确定需要了解被审计单位及其环境的程度 （3）评价了解的程度是否恰当 评价注册会计师了解被审计单位及其环境的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否足以识别和评估财务报表的重大错报风险 （4）注册会计师与管理层了解的程度不同 注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，要低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度 |
（注：由于21年新课暂未开通，重点内容精讲以20年讲义为主）
—— 以上重点内容选自刘圣妮老师授课讲义
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