风险评估程序和相关活动_2021年注会《审计》高频考点
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—— 摘自刘圣妮老师讲义
1.下列程序中，通常不用于评估舞弊风险的是( )。(2015年)
A.考虑在客户接受或保持过程中获取的信息
B.实施实质性分析程序
C.组织项目组内部讨论
D.询问治理层、管理层和内部审计人员
2.下列各项中，属于舞弊发生的首要条件的是( )。(2017年)
A.实施舞弊的动机或压力
B.治理层和管理层对舞弊行为的态度
C.实施舞弊的机会
D.为舞弊行为寻找借口的能力
3.下列舞弊风险因素中，与实施舞弊的动机或压力相关的是( )。(2015年)
A.非财务管理人员过度参与会计政策的选择或重大会计估计的确定
B.职责分离或独立审核不充分
C.管理层在被审计单位中拥有重大经济利益
D.组织结构过于复杂，存在异常的法律实体或管理层级
4.下列舞弊风险因素中，与编制虚假财务报告相关的有( )。(2015年)
A.在非所有者管理的主体中，管理层由一人或少数人控制，且缺乏补偿性控制
B.对高级管理人员支出的监督不足
C.会计系统和信息系统无效
D.利用商业中介进行交易，但缺乏明显的商业理由
5.下列有关舞弊导致的重大错报风险的说法中，错误的是( )。(2014年)
A.编制虚假财务报告导致的重大错报风险，大于侵占资产导致的重大错报风险
B.舞弊导致的重大错报未被发现的风险，大于错误导致的重大错报未被发现的风险
C.所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险
D.收入确认存在舞弊风险的假设可能不适用于所有审计项目
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