内部控制的概念与要素_2023年注会审计预习知识点

来源：东奥会计在线责编：刘佳慧2022-11-28 16:17:23

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3科

学习时长

日均>3h

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内部控制的概念与要素_2023年注会审计预习知识点

内部控制的概念与要素

1.概念	内部控制：是被审计单位为了合理保证a.财务报告的可靠性、b.经营的效率和效果以及c.对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。
2.对概念的理解（3方面）	目标	内部控制的目标是合理保证：（3个方面）（1）财务报告的可靠性；（2）经营的效率和效果；（3）遵守适用的法律法规的要求。
	责任主体	设计和实施内部控制的责任主体：治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任。（全员参与）
	实现手段	实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序。
3.内部控制的要素	内部控制包括下列要素：（防止钱被盗）（1）控制环境；（与财务报表层次的重大错报风险有关）（2）风险评估过程；（先假设没有控制，会导致哪些风险，还是识别、评估、应对）（赊销：评估客户的信用等级）（3）与财务报告相关的信息系统和沟通（4）控制活动（5）对控制的监督

■ 所属章节：风险评估

■ 内容来源：选自张敬富老师2022年注会审计授课讲义

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