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内部控制缺陷整改_24年注册会计师审计划重点

来源:东奥会计在线责编:刘佳慧2024-07-23 16:41:01
报考科目数量

3科

学习时长

日均>3h

注册会计师考试审计科目的知识点很多考生都觉得难以理解,东奥建议考生不要按照教材原文死记硬背的研读,可以跟随老师课程,听着老师的讲解理解其中的真正含义后再去记忆,这样不仅更容易记忆,也能够将所学的知识更快的转化为做题能力!

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内部控制缺陷整改_24年注册会计师审计划重点

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【所属章节】

第二十章:企业内部控制审计

第八节:内部控制缺陷评价

【知 识 点】

内部控制缺陷整改

(一)整改的时间要求

如果被审计单位在基准日前对存在缺陷的控制进行了整改,整改后的控制需要运行足够长的时间,才能使注册会计师得出其是否有效的审计结论。

(二)整改后控制运行的最短期间(或最少运行次数)和最少测试数量

控制运行频率

整改后控制运行的最短期间或最少运行次数

最少测试数量

每季1次

2个季度

2

每月1次

2个月

2

每周1次

5周

5

每天1次

20天

20

每天多次

25次(分布于涵盖多天的期间,通常不少于15天)

25

(三)整改后仍认为存在重大缺陷

如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改,但新控制尚没有运行足够长的时间,注册会计师应当将其视为内部控制在基准日存在重大缺陷。

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