注册会计师《税法》历年考题盘点——第九章城镇土地使用税法和耕地占用税法

来源：东奥会计在线责编：袁佳文2021-08-10 13:57:29

注册会计师税法第九章为城镇土地使用税法和耕地占用税法，主要考查的内容有：城镇土地使用税的计税依据、税收优惠、征收管理，耕地占用税的税收优惠等！东奥小编为大家整理了历年相关考题，快来打卡练习吧！注册会计师《税法》各章节历年考题汇总＞＞＞

【考点一】城镇土地使用税的计税依据

【例题·单选题】某企业2018年初占用土地25000平方米，其中托儿所占地1000平方米，其余为生产经营用地；6月购置一栋办公楼，占地2000平方米。该企业所在地城镇土地使用税年税额为6元/平方米，则该企业2018年应缴纳城镇土地使用税为（）元。（2019）

A.144000

B.150000

C.156000

D.151000

【答案】B

【解析】企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的土地，免征城镇土地使用税。

该企业2018年应缴纳的城镇土地使用税=（25000-1000）×6+2000×6×6/12=150000（元）。

【考点二】城镇土地使用税的税收优惠

【例题·多选题】下列土地中，属于法定免缴城镇土地使用税的有（）。（2018）

A.个人所有的居住房屋用地

B.免税单位无偿使用纳税单位的土地

C.名胜古迹自用土地

D.国家财政部门拨付事业经费的学校用地

【答案】BCD

【解析】选项A：属于省、自治区、直辖市税务局确定的城镇土地使用税减免优惠，不是“法定免缴”。

【考点三】城镇土地使用税的征收管理

【2017年多选题】下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满6个月时开始缴纳城镇土地使用税

D.纳税人出租房产，自合同约定应付租金日期的次月起缴纳城镇土地使用税

【答案】AB

【解析】（1）新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税（选项C）。（2）新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税（选项A）。（3）购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税和城镇土地使用税（选项B）。（4）购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税和城镇土地使用税。（5）出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税和城镇土地使用税（选项D）。（6）以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

注会考题