2021年CPA战略考前冲刺习题及解析——第六章风险与风险管理

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知识点：外部风险（法律与合规、市场）

1.惠通公司开发出一种用于少儿英语学习的智能机器人。该产品投放市场不久，便被其他公司仿制。从技术活动过程所处的不同阶段考察，惠通公司面临的技术风险属于（　　）。（2018年）

A.技术选择风险

B.技术设计风险

C.技术应用风险

D.技术研发风险

正确答案:C

答案解析:该产品投放市场不久，便被其他公司仿制，体现了技术风险中技术应用风险。技术应用风险是指由于技术成果在产品化、产业化的过程中所带来的一系列不确定的负面影响或效应。

2.我国某纺织生产企业甲公司向欧洲H国出口“双羊”牌高档羊绒被，其英文商标名为“Goats”。该产品虽然质量上乘，但在H国一直销路不佳。甲公司进行详细调查后发现，在H国，“Goats”除了有山羊的意思以外，还有其他的贬义，一些消费者因此产生不好的联想，影响了产品的销售。这个案例表明，企业跨国营销可能面临（　　）。（2016年）

A.市场风险

B.运营风险

C.文化风险

D.品牌风险

正确答案:C

答案解析:“在H国，‘Goats’除了有山羊的意思以外，还有其他的贬义，一些消费者因此产生不好的联想，影响了产品的销售”。这个案例表明，甲公司跨国营销可能面临社会文化风险。

知识点：内部风险（运营）

1.思达集团原是一家房地产企业。2016年，思达集团以银行贷款为主要资金来源，开始大举并购一些发达国家的酒店和娱乐、体育健身等方面的业务。最近，思达集团由于收购规模过大，资金出现短缺。同时银行收紧了银根，不再向思达集团发放贷款。因此，思达集团被迫中止了收购活动，并为弥补资金漏洞出售了一些已购的业务。根据《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》，思达集团在制定和实施发展战略方面存在的主要风险是（　　）。

A.发展战略实施不到位

B.发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业

C.发展战略因主观原因频繁变动

D.缺乏明确的发展战略

正确答案:B

答案解析:思达集团原是一家房地产企业。思达集团以银行贷款为主要资金来源，大举并购一些发达国家的酒店和娱乐、体育健身等方面的业务。由于收购规模过大，资金出现短缺。同时银行收紧了银根，不再向思达集团发放贷款。因此，思达集团被迫中止了收购活动，并为弥补资金漏洞出售了一些已购的业务。这表明思达集团发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业。所以，选项B正确。

2.有关研究机构证实，从事中成药生产的上市公司天康公司的主打产品含有对人体健康有害的成分。该研究结果被媒体披露后，天康公司的股价大跌，购买其产品的部分消费者和经销商纷纷要求退货，致使其经营陷入危机。上述案例中，天康公司面临的风险属于（　　）。

A.市场风险

B.运营风险

C.财务风险

D.技术风险

正确答案:B

答案解析:天康公司的主打产品含有对人体健康有害的成分，被披露后给企业带来种种不利影响。体现的是天康公司在质量、安全、环保、信息安全等管理发生失误导致的风险，属于运营风险。

知识点：风险管理策略

1.M国某地区位于地震频发地带，那里的居民具有较强的防震意识，住房普遍采用木制结构，抗震性能优越。不少家庭加装了地震时会自动关闭煤气的仪器，以防范地震带来的相关灾害。根据上述信息，该地区居民采取的风险管理策略工具是（　　）。（2018年）

A.风险控制

B.风险转移

C.风险规避

D.风险转换

正确答案:A

答案解析:住房普遍采用木制结构，抗震性能优越。加装地震时会自动关闭煤气的仪器。属于控制风险事件发生的动因、环境、条件等，来达到减轻风险事件发生时的损失或降低风险事件发生概率的目的，体现的是风险控制。

2.R国W公司于2002年发行了名为Ploneer的巨灾债券。该债券能够同时为北美飓风、欧洲风暴以及美国加利福尼亚和日本地震提供救灾资金保障。这种具有金融衍生品特性的债券，属于风险管理策略工具中的（　　）。（2016年）

A.风险补偿

B.风险转换

C.风险转移

D.风险对冲

正确答案:C

答案解析:“R国W公司于2002年发行了名为Ploneer的巨灾债券。该债券能够同时为北美飓风、欧洲风暴以及美国加利福尼亚和日本地震提供救灾资金保障”属于风险转移应对策略中的风险证券化，选项C正确。

知识点：风险管理的组织职能体系

1.下列各项中，属于风险管理委员会职责的是（　　）。

A.督导企业风险管理文化的培育

B.组织协调全面风险管理日常工作

C.批准重大决策的风险评估报告

D.审议风险管理策略和重大风险管理解决方案

正确答案:D

答案解析:风险管理委员会对董事会负责，主要履行以下职责：（1）提交全面风险管理年度报告；（2）审议风险管理策略和重大风险管理解决方案；（3）审议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制，以及重大决策的风险评估报告；（4）审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计综合报告；（5）审议风险管理组织机构设置及其职责方案；（6）办理董事会授权的有关全面风险管理的其他事项。选项A、C属于董事会的职责；选项B属于风险管理职能部门的职责。

2.下列关于风险管理信息系统功能的表述中，正确的有（　　）。

A.能够对各种风险进行计量和定量分析

B.实时反映风险矩阵和排序频谱、重大风险和重要业务流程的监控状态

C.对超过风险预警上限的重大风险实施信息预警

D.实现风险相关信息与企业外部利益相关者的共享

正确答案:ABC

答案解析:风险管理信息系统应能够进行对各种风险的计量和定量分析、定量测试；能够实时反映风险矩阵和排序频谱、重大风险和重要业务流程的监控状态；能够对超过风险预警上限的重大风险实施信息报警；能够满足风险管理内部信息报告制度和企业对外信息披露管理制度的要求。风险管理信息系统应实现信息在各职能部门、业务单位之间的集成与共享，既能满足单项业务风险管理的要求，也能满足企业整体和跨职能部门、业务单位风险管理的综合要求。选项A、B、C正确。

知识点：内部控制的要素

1.甲公司为加强风险管理制定并实施了下列内部控制制度，其中符合我国《企业内部控制基本规范》关于内部环境要素要求的有（　　）。

A.董事会负责内部控制的建立健全和有效实施

B.在董事会下设立审计委员会

C.制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策

D.编制内部管理手册，使高级管理人员掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况

正确答案:ABC

答案解析:此题看起来是基于案例背景的题目，但本质上是知识点的直接还原。结合课本知识可知，内部环境要素的要求中，企业应当通过编制内部管理手册，使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，选项D错误。

2.隆盛信托投资公司自成立以来，结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权力和责任落实到责任单位，同时综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。根据我国《企业内部控制基本规范》，该公司的上述做法涉及的内部控制要素有（　　）。

A.风险评估

B.控制环境

C.信息与沟通

D.控制活动

正确答案:AB

答案解析:“综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制”属于风险评估，选项A正确。“结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权力和责任落实到责任单位”属于控制环境，选项B正确。

知识点：风险理财措施（损失事件）

1.甲公司每年最低运营资本是5000万元，有10%的可能性维持运营需要5800万元；有5%的可能性维持运营需要6200万元。若甲公司风险资本为1000万元，则该公司的生存概率为（　　）。

A.10%

B.90%~95%

C.95%以上

D.90%

正确答案:B

答案解析:解答本题的关键在于理清几个数字之间的关系。“有10%的可能性维持运营需要5800万元”，而每年最低运营资本是5000万元，可知当其生存概率是90%时，风险资本为800万元。同理，根据“有5%的可能性维持运营需要6200万元”，可知当其生存概率为95%时，风险资本为1200万元。若甲公司风险资本为1000万元，其生存概率在90%~95%，选项B正确。

2.甲公司每年最低运营资本是10亿元，但是有5%的可能性需要12亿元维持运营。该公司筹集了12亿元，将其生存概率提高到95%。甲公司管理损失事件的方法是（　　）。

A.风险资本

B.损失融资

C.保险

D.专业自保

正确答案:A

答案解析:风险资本即除经营所需的资本之外，公司还需要额外的资本用于补偿风险造成的财务损失。本题的12亿元中，10亿元为最低运营资本，其余的2亿元为风险资本。选项A正确。

知识点：风险管理技术与方法（头脑&德尔菲）

1.智勤公司在风险识别阶段采用的风险管理技术与方法：由指定的主持人提出与风险有关的问题，然后要求专家小组成员依次在第一时间给出对于问题的看法。之后由风险管理小组对集体讨论后识别的所有风险进行复核，并且认定核心风险。结合上述信息可以判断，智勤公司采用的风险管理技术与方法是（　　）。

A．头脑风暴法

B．德尔菲法

C．专家意见法

D．马尔科夫分析法

正确答案:A

答案解析:将头脑风暴法应用于风险识别，就是由指定的主持人提出与风险有关的问题，然后要求专家小组成员依次在第一时间给出对于问题的看法。之后由风险管理小组对集体讨论后识别的所有风险进行复核，并且认定核心风险。因此，选项A正确。

2.西部矿业集团对长沙有色冶金设计研究院有限公司编制的《西部矿业集团有限公司尾矿库安全论证报告》和《西部矿业股份有限公司尾矿库安全论证报告》进行评审。评审会上专家们畅所欲言，自由充分地表达了自己对风险控制的意见和建议；另外，西部矿业集团还利用电子邮件征求产业内其他专家的意见，直到每个专家都不改变自己的意见为止。西部矿业集团所采取的风险管理技术与方法包括（　　）。

A．情景分析法

B．头脑风暴法

C．德尔菲法

D．马尔科夫分析法

正确答案:B,C

答案解析:“评审会上专家们畅所欲言，自由充分地表达了自己对风险控制的意见和建议”体现了头脑风暴法，选项B正确；“另外，西部矿业集团还利用电子邮件征求产业内其他专家的意见，直到每个专家都不改变自己的意见为止”体现了德尔菲法，选项C正确。

CPA战略的备考用时无需很久，只要足够用功，通过的可能性也是很大的。2021年CPA考试将至，希望各位考生再接再厉，争取早日考取CPA证书！

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