CPA税法历年试题盘点——第一章税法总论

来源：东奥会计在线责编：李雪婷2022-07-21 09:31:43

CPA税法科目难度较低，但知识点细碎，考生需要掌握一定的方法巧学税法。以下的历年试题摘选自东奥名师王颖老师的2022年逐章真题带刷班，都是非常有代表性的试题，大家一起来做题吧！

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【单选题】

1.下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。

A.纳税地点

B.纳税环节

C.征税对象

D.纳税义务人

【答案】C

【解析】选项AB：属于中央政府固定收入，选项D：属于地方政府固定收入。

● ● ●

2.下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。

A.税收公平原则

B.税收法定原则

C.实质课税原则

D.程序优于实体原则

【答案】D

【解析】税法的适用原则包括法律优位原则；法律不溯及既往原则；新法优于旧法原则；特别法优于普通法的原则；实体从旧、程序从新原则；程序优于实体原则。

● ● ●

3.下列税种中由全国人民代表大会通过，以国家法律形式发布实施的是（　　）。

A.企业所得税

B.房产税

C.土地增值税

D.增值税

【答案】A

【解析】在现行税种中，以国家法律的形式发布实施的有：企业所得税、个人所得税、车船税、环境保护税、烟叶税、船舶吨税、车辆购置税、耕地占用税、资源税、契税和城市维护建设税、印花税（2021年6月10日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十九次会议通过）；除此之外其他各税种都是经全国人民代表大会及常委会授权制定。

【多选题】

1.税收立法程序是税收立法活动中必须遵循的法定步骤，目前我国税收立法程序经过的主要阶段有（）。

A.审议阶段

B.通过阶段

C.提议阶段

D.公布阶段

【答案】ABCD

【解析】目前我国税收立法程序主要包括以下几个阶段：（1）提议阶段；（2）审议阶段；（3）通过和公布阶段。

● ● ●

2.下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（）。

A.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》属于税收规章

B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规

C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律

D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律

【答案】BC

【解析】选项A属于国务院制定的税收行政法规。选项D属于全国人大或人大常委会授权立法。

● ● ●

3.根据我国分税制财政管理体制的规定，下列被列入中央政府和地方政府共享收入的税种有（）。

A.消费税

B.增值税

C.资源税

D.城市维护建设税

【答案】BCD

【解析】选项A：属于中央政府固定收入。

● ● ●

4.下列税种中，可以采用比例税率征收的有（）。

A.消费税

B.增值税

C.城镇土地使用税

D.城市维护建设税

【答案】ABD

【解析】选项C：属于采取定额税率征收。

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