2022年注会税法精选习题——税收征收管理法

注会考试税法备考一定要进行习题练习哦！税收征收管理法是CPA考试的非重点章节，在最近3年的考试中的平均分值约为3.5分。本章一般常命制客观题，但违章处罚的内容多次在主观题中考查。

■ 推荐阅读：2022年注会税法精选习题汇总

考点一：税收征管法的适用范围

（单选题）下列税费的征收管理，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是（   ）。（2018年）

A.房产税

B.地方教育附加

C.关税

D.海关代征消费税

【答案】A（与2015年考点几乎一样）

考点二：税务登记管理的规定

（多选题）纳税人应办理变更税务登记的情形有（   ）。

A.纳税人改变名称

B.纳税人改变生产经营方式

C.纳税人改变经营地址而改变原主管税务机关的

D.纳税人生产经营期限改变

【答案】ABD

考点三：建账时间及对纳税人会计制度、账证的要求

（单选题）税收征管法及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起的规定时间内设置账簿，这一规定时间是（   ）。

A.10日

B.15日

C.30日

D.45日

【答案】B

考点四：发票管理的有关规定

（单选题）开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（   ）。

A.3年

B.5年

C.8年

D.10年

【答案】B

【解析】开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。注意与发票保存年限的规定不同。

考点五：纳税申报的规定

（多选题）下列纳税申报方式中，符合税收征收管理法规定的有（   ）。（2013年）

A.直接申报

B.口头申报

C.网上申报

D.邮寄申报

【答案】ACD

考点六：延期纳税规则

（单选题）下列各项中，符合税收征管法延期缴纳税款规定的是（   ）。

A.纳税人因特殊困难不能按期纳税的，应经县级主管税务机关批准延期纳税

B.延期纳税是延期申报的必然结果

C.延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批

D.延期期限最长不得超过6个月

【答案】C

考点七：税额核定和纳税调整制度

（单选题）一般情况下，纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关有权对其金额进行调整。调整应当自该业务往来发生的纳税年度起一定期限内进行。该期限是（   ）。（2021年）

A.3年

B.4年

C.5年

D.6年

【答案】A

【解析】纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整：有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。

考点八：税收保全措施和强制执行措施

（多选题）下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有（   ）。（2010年）

A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人

B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行

C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

D.个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内

【答案】ACD

考点九：税款退还和追征制度

（单选题）下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（   ）。（2014年）

A.纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款

B.税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时，应一并计算银行同期存款利息

C.税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款

D.纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加算银行同期存款利息

【答案】A

考点十：税务检查

（多选题）下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（   ）。（2009年）

A.到纳税人的住所检查应纳税的商品，货物和其他财产

B.责成纳税人提供与纳税有关的文件，证明材料和有关资料

C.到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据，凭证和资料

D.经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款

【答案】BC

考点十一：法律责任

（单选题）按照《税收征管法》，纳税人记账凭证和账簿记录不使用中文的，税务处理规定是（   ）。

A.税务机关责令限期改正，逾期不改的，可处2000元以下的罚款

B.情节严重的，2000元以上1万元以下的罚款

C.市场监督管理部门吊销其营业执照

D.税务机关处1000元的以下罚款

【答案】B

考点十二：企业破产清算程序中的税收征管

（多选题）以下符合企业破产清算程序中的税收征管规定的有（   ）。

A.企业所欠税款、滞纳金、罚款，以及因特别纳税调整产生的利息，以企业注销之日为截止日计算确定

B.破产程序中如发生应税情形，应按规定申报纳税

C.从人民法院指定管理人之日起，管理人可以按照《中华人民共和国企业破产法》规定，以企业名义办理纳税申报等涉税事宜

D.企业所欠的滯纳金、因特别纳税调整产生的利息按照税收债权申报

【答案】BC

【解析】选项A，企业所欠税款、滞纳金、罚款，以及因特别纳税调整产生的利息，以人民法院裁定受理破产申请之日为截止日计算确定；选项D，企业所欠的滯纳金、因特别纳税调整产生的利息按照普通破产债权申报。

考点十三：纳税担保

（多选题）纳税担保是指经税务机关同意或确认，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保范围包括（   ）。

A.税款

B.滞纳金

C.罚款

D.实现税款、滞纳金的费用

【答案】ABD

考点十四：纳税信用管理

（多选题）以下关于纳税信用管理的规定正确的有（　　）。

A.纳税信用信息采集工作由省、自治区、直辖市税务机关组织实施，按年采集

B.纳税信用评价周期为一个纳税年度

C.纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式

D.纳税信用等级A级的一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理

【答案】BCD

【解析】纳税信用信息采集工作由国家税务总局和省税务机关组织实施，按月采集。

考点十五：税收违法行为检举管理办法

（单选题）以下符合税务违法行为检举管理办法的是（   ）。

A.检举人必须实名检举，不得匿名检举

B.无法确定被检举对象或者不能提供税收违法行为线索的检举事项，举报中心不予受理

C.调查核实情况可出示检举信原件

D.立案检查时可出示检举信复印件

【答案】B

【解析】检举人可以实名检举，也可以匿名检举；调查核实情况和立案检查时，不得出示检举信原件或者复印件。

考点十六：税务文书电子送达规定

（单选题）下列税务文书中，可以采用电子形式送达的是（　　）。（2020年）

A.税务处理决定书

B.税收保全措施决定书

C.税务行政许可受理通知

D.税收强制执行决定书

【答案】C

【解析】税务处理决定书（选项A）、税务行政处罚决定书（不含简易程序处罚）、税收保全措施决定书（选项B）、税收强制执行决定书（选项D）、阻止出境决定书以及税务稽查、税务行政复议过程中使用的税务文书等暂不适用电子送达方式。

2022年注会考试时间是8月26-28日，注册会计师税法科目难度虽然不大，但内容细碎，记忆性内容较多，仔细记忆相信一定会有所突破！

注：以上习题选自刘颖老师《税法》习题班授课讲义

（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）