2022年注会税法精选习题——税务行政法制

注会考试税法备考一定要进行习题练习哦！税务行政法制在最近3年税法考试中的平均分值约为2.5分，是CPA考试的非重点章。下文为大家整理了相关习题，快来一起打卡吧！还有更多习题内容，点击推荐阅读了解一下！

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考点一：税务行政处罚的设定和种类

（单选题）下列关于税务行政处罚权设定的表述中，符合税法规定的是（　　）。（2020年）

A.县级税务机关可以设定警告

B.税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元

C.省级税务机关可以设定罚款

D.国家税务总局可以通过规章的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚

【答案】B

【解析】（1）选项AC：国家税务总局（省级、县级不行）可以通过规章的形式设定警告和罚款；（2）选项D：“国务院”可以通过“行政法规”的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。注意：国家税务总局对非经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过1000元；国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过10000元；国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过违法所得的3倍且最高不得超过30000元。

考点二：税务行政处罚的主体与管辖

（单选题）下列税务机关中，虽然不具有税务处罚主体资格，但可以实施税务行政处罚的是（　　）。

A.县税务局

B.盟税务局

C.省税务局

D.县税务局下设的税务所

【答案】D

考点三：税务行政处罚的权力清单

（单选题）按照税务行政处罚权力清单，对某些税务违法行为，税务机关处10万元以上50万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上1万元以下的罚款。该政策针对的是（　　）。

A.非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的

B.纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁、擅自改动税控装置的

C.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的

D.纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户，造成税款流失的

【答案】D

【解析】选项A：税务机关责令其改正，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。选项B：税务机关责令其限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。选项C：税务机关责令其限期改正，并处5万元以下的罚款。

考点四：税务行政处罚的简易程序

（多选题）以下关于简易处罚程序的表述正确的有（　　）。

A.简易处罚程序的特点是必须当场交罚款

B.适用简易处罚程序的纳税人也有复议权

C.适用简易处罚程序的纳税人也有诉讼权

D.适用简易处罚程序的纳税人也有听证权

【答案】BC

考点五：税务行政处罚的听证程序

（单选题）下列税务行政处罚情形中，当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是（　　）。（2014年）

A.某公司被处以5000元罚款

B.某中国公民被处以500元罚款

C.某合伙企业被处以1500元罚款

D.某非营利组织被处以15000元罚款

【答案】D

考点六：税务行政处罚的执行

（单选题）某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2022年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为（　　）元。

A.8000

B.9200

C.13040

D.16640

【答案】C

【解析】8000×[（31-15+5）×3%+1]=13040（元）。税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。

考点七：税务行政处罚裁量权行使规则

（多选题）以下符合行政处罚裁量规则适用的有（　　）。

A.对当事人的同一个税收违法行为不得给予两次以上罚款的行政处罚

B.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在5年内未被发现的不再给予行政处罚

C.当事人有权进行陈述和申辩

D.税务机关不得因当事人的申辩而加重处罚

【答案】ABCD

考点八：税务行政复议的受案范围、申请时间及与税务行政诉讼的关系

（多选题）下列各项属于税务行政复议受案范围的有（　　）。

A.税务机关作出的税收保全措施

B.税务机关制定的规章

C.税务机关作出的征税行为

D.税务机关作出的行政处罚行为

【答案】ACD

考点九：税务行政复议受理的规定

（多选题）下列符合税务行政复议规定的有（　　）。

A.复议机关收到复议申请后，应在5日内进行审查，决定是否受理

B.纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以采用书面或口头形式申请行政复议

C.复议机关对不符合规定的行政复议，决定不予受理，并可书面或口头告知申请人

D.申请人和被申请人可以委托本单位人员以外的代理人参加行政复议

【答案】AB

考点十：税务行政复议的中止与终止

（单选题）税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是（　　）。（2018年）

A.作为申请人的公民死亡且没有近亲属

B.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释

C.作为申请人的公民下落不明

D.作为申请人的法人终止且尚未确定权利义务承受人

【答案】A

考点十一：税务行政复议的管辖

（单选题）以下关于税务行政复议的管辖规定正确的是（　　）。

A.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省级税务局申请行政复议

B.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议

C.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

D.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

【答案】D

【解析】对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议。但是对已处罚款和加处罚款都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。

考点十二：税务行政诉讼

（多选题）下列各项中，属于税务管理相对人在提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件有（　　）。（2012年）

A.有明确的被告

B.有具体的诉讼请求和事实、法律依据

C.属于人民法院的受案范围和受诉人民法院管辖

D.原告是认为具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织

【答案】ABCD

2022年注会考试时间是8月26-28日，注册会计师税法科目难度虽然不大，但内容细碎，记忆性内容较多，仔细记忆相信一定会有所突破！

注：以上习题选自刘颖老师《税法》习题班授课讲义

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