注会会计历年试题集训第十九章：所得税

来源：东奥会计在线责编：李雪婷2023-06-12 14:47:01

注会考试备考周期较长，一般来说，每年报考2-3个科目最合理，计划在三到四年通过全部科目考试。为帮助大家巩固所学知识，下文整理了注会会计科目第十九章历年试题内容，快来做题吧！

第十九章：所得税

考点	年份/题型
投资性房地产与所得税的会计处理	2021年多选题
固定资产与所得税的会计处理	2021年多选题
所得税的会计处理	2022年单选题、2022年计算、2021年综合题、2018年综合题
所得税费用与会计利润的关系	2022年多选题
所得税费用的计算	2019年单选题

投资性房地产与所得税的会计处理：

多选题（2021年）甲公司对出租的投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，适用的企业所得税税率为25%。2×19年12月20日，甲公司以2亿元购入一栋写字楼，并于2×19年12月31日以年租金1000万元的合同价格出租给乙公司，甲公司于2×20年1月1日起开始收取租金。2×19年12月31日、2×20年12月31日，该写字楼的公允价值分别为2.20亿元、2.22亿元。企业所得税法规定，企业取得的该写字楼按50年、以年限平均法计提的折旧（不考虑净残值）可在计算应纳税所得额时扣除。甲公司2×20年初递延所得税资产和递延所得税负债的账面价值均为零，除上述交易或事项外，甲公司没有其他纳税调整事项，不考虑除企业所得税以外的其他相关税费及其他因素，下列各项关于甲公司对上述交易或事项会计处理的表述中，正确的有（　　）。

A．2×19年实现利润总额3000万元

B．2×20年度实现利润总额1200万元

C．2×20年末递延所得税负债的账面余额为650万元

D．2×19年末应确认其他综合收益2000万元

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固定资产与所得税的会计处理：

多选题（2021年） 2×19年11月20日，甲公司以5100万元购入一台大型机械设备，经安装调试后，于2×19年12月31日投入使用。该设备的设计年限为25年，甲公司预计使用20年，预计净残值100万元，按双倍余额递减法计提折旧。企业所得税法允许该设备按20年、预计净残值100万元、以年限平均法计提的折旧可在计算应纳税所得额时扣除。甲公司2×20年实现利润总额3000万元，适用的企业所得税税率为25%，甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司用该设备生产的产品全部对外出售。除本题所给资料外，无其他纳税调整事项，不考虑除企业所得税以外的其他相关税费及其他因素，下列各项关于甲公司2×20年度对上述设备相关会计处理的表述中，正确的有（　　）。

A．2×20年末该设备的账面价值为4850万元

B．确认当期所得税815万元

C．设备的账面价值小于其计税基础的差异260万元应确认递延所得税资产65万元

D．计提折旧510万元

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