新考点！2023年注会考试战略科目中出现的新考点（8）

一直以来，在每一年的注会考试中都会出现以往没有考察过的知识点，有的可能是由于中注协想要考察的偏难怪一点，也有部分知识点是新兴的考点，也就是说，这些新考察的知识点中有一部分是未来几年内考察的“常客”，那么我们今天就来看一下战略科目中在2023年注会考试中新出现的知识点吧！

（一）组织架构风险与应对

1.企业组织架构管理存在的风险主要表现在：

（1）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。

（2）组织机构设置不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮、运行效率低下等问题。

2.企业应对组织架构风险的管控措施。

（1）关于组织架构设计。

（2）关于组织架构运行

（3）关于组织架构优化调整。

（二）人力资源风险与应对

1.企业人力资源管理存在的风险主要表现在：

（1）人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。

（2）人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。

（3）人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。

2.企业应对人力资源风险的管控措施。

（1）关于人力资源规划与选聘。

（2）关于人力资源开发。

（3）关于人力资源激励与约束。

（4）关于人力资源退出。

（三）社会责任风险与应对

1.企业社会责任管理存在的风险主要表现在：

（1）安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故。

（2）产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。

（3）环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿，缺乏发展后劲，甚至停业。

（4）促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。

2.企业应对社会责任风险的管控措施。

（1）关于安全生产管理。

（2）关于产品质量管理。

（3）关于环境保护与资源节约管理。

（4）关于员工权益保护。

（四）企业文化风险与应对

1.企业文化管理存在的风险主要表现在：

（1）缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。

（2）缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展。

（3）缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。

（4）忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。

2.企业应对企业文化风险的管控措施。

（1）关于企业文化建设。

（2）关于企业文化评估。

（五）采购业务风险与应对

1.企业采购业务管理存在的风险主要表现在：

（1）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。

（2）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。

（3）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资和资金的损失或信用受损。

2.企业应对采购业务风险的管控措施。

（1）关于采购需求和计划管理。

（2）关于采购供应商管理。

（3）关于采购过程管理。

（4）关于采购付款管理。

（5）关于采购业务后评估。

（六）资产管理风险与应对

1.企业资产管理存在的风险主要表现在：

（1）存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。

（2）固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩等，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。

（3）无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患等，可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力。

2.企业应对资产管理风险的管控措施。

（1）关于存货管理。

（2）关于固定资产管理。

（3）关于无形资产管理。

（七）销售业务风险与应对

1.企业销售业务存在的风险主要表现在：

（1）销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当等，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。

（2）客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。

（3）销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。

2.企业应对销售业务风险的管控措施。

（1）关于销售策略制定。

（2）关于客户开发与信用管理。

（3）关于销售过程管理。

（4）关于销售回款管理。

（5）关于客户服务管理。

（八）研究与开发风险及应对

1.企业研发管理存在的风险主要表现在：

（1）研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费。

（2）研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。

（3）研发成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损。

2.企业应对研究与开发风险的管控措施。

（1）关于研发项目立项审核与实施。

（2）关于研发项目过程管理。

（3）关于研发成果转化管理。

（4）关于研发项目评价与监督。

（九）工程项目管理风险与应对

1.企业工程项目管理存在的风险主要表现在：

（1）立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败。

（2）项目招标“暗箱”操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案。

（3）工程造价信息不对称，技术方案不落实，预算脱离实际，可能导致项目投资失控。

（4）工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断。

（5）对工程建设进度缺乏有效监控或监管不严，可能导致工程项目进度严重落后于项目计划。

（6）工程款结算管理要求不明确，未按项目进度目标拨付工程进度款，工程付款相关凭证审核不严，可能导致工程建设资金使用管理混乱。

（7）竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患。

2.企业应对工程项目管理风险的管控措施。

（1）关于工程项目立项管理。

（2）关于工程设计与造价管理。

（3）关于工程项目招标管理。

（4）关于工程建设管理。

（5）关于工程项目验收管理。

（6）关于工程项目后评估。

（十）业务外包风险与应对

1.企业业务外包存在的风险主要表现在：

（1）外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失。

（2）业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势。

（3）业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案及企业遭受经济损失和品牌受损。

2.企业应对业务外包风险的管控措施。

（1）关于业务外包实施方案制定。

（2）关于承包方选择。

（3）关于业务外包实施过程管理。

（4）关于业务外包验收与结算管理。

（十一）合同管理风险与应对

1.企业合同管理存在的风险主要表现在：

（1）未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害。

（2）合同未全面履行或监控不当，可能导致企业诉讼失败、经济利益受损。

（3）合同纠纷处理不当，可能损害企业利益、信誉和形象。

2.企业应对合同管理风险的管控措施。

（1）关于合同相对方调查与谈判。

（2）关于合同订立。

（3）关于合同审核。

（4）关于合同签署。

（5）关于合同履行。

（6）关于合同结算。

（7）关于合同登记。

（8）关于合同管理后评估。

（十二）内部信息传递风险与应对

1.企业内部信息传递存在的风险主要表现在：

（1）内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营的信息无法及时传递和有序运行。

（2）内部信息传递不通畅、不及时，可能导致决策失误、相关政策措施难以落实。

（3）内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力。

2.企业应对内部信息传递风险的管控措施。

（1）关于内部报告指标体系建立。

（2）关于内部报告编制。

（3）关于内部报告传递流程。

（4）关于内部报告使用。

（5）关于内部报告评价工作。

（6）关于内部报告反舞弊管理。

（十三）信息系统风险与应对

1.企业信息系统存在的风险主要表现在：

（1）信息系统缺乏规划或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理效率低下。

（2）系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当，可能导致无法利用信息技术实施有效控制，甚至出现系统性风险。

（3）系统运行维护和安全措施不到位，可能导致信息泄露或毁损，系统无法正常运行。

2.企业应对信息系统风险的管控措施。

（1）关于信息系统规划。

（2）关于信息系统开发实施。

（3）关于信息系统的运行与维护。

（4）关于信息系统评估。

说明：此处涉及的“新”考察的知识点，均根据注会考试近3年中注协公布的真题考点整理所得，仅供参考。

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