注会税法章节练习第九章：城镇土地使用税法和耕地占用税法
注会《税法》第九章为城镇土地使用税法和耕地占用税法，在近3年的考试中，本章平均分值4分，其中城镇土地使用税常规考2~3分，耕地占用税常规考1~2分。“家里有粮。心里不慌”，练习的题越多，考试越不会紧张，越能从容面对。
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第九章：城镇土地使用税法和耕地占用税法
【单选1】根据城镇土地使用税的相关规定，下列不属于城镇土地使用税征税范围的是（ ）。
A、某生产企业在县城闲置的厂房用地
B、工矿区内某工矿企业的生产用地
C、某村的小超市店铺用地
D、市区内某企业仓库用地
【答案】C
【解析】
城镇土地使用税的征税范围，包括城市、县城、建制镇和工矿区范围内的国家所有和集体所有的土地，不包括农村的土地。
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【单选2】拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，下列关于城镇土地使用税的处理，说法正确的是（ ）。
A、由土地的实际使用人和代管人缴纳城镇土地使用税
B、由拥有土地使用权的单位和个人缴纳城镇土地使用税
C、暂不缴纳城镇土地使用税
D、由土地所有者缴纳城镇土地使用税
【答案】A
【解析】
拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税人。
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【单选3】甲企业为增值税一般纳税人，2023年年初占用土地10000平方米，其中企业办托儿所占地2000平方米，其余为生产经营用地；10月购置一栋占地1000平方米的办公楼，当月取得房屋权属证书。已知甲企业所在地城镇土地使用税年税额为6元/平方米，则甲企业当年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
A、49000
B、54000
C、61000
D、66000
【答案】A
【解析】
企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的土地，免征城镇土地使用税，甲企业当年应纳城镇土地使用税=（10000-2000）×6+1000×6×2/12=49000（元）。
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【多选1】下列占用耕地的情形中，不缴纳耕地占用税的有（ ）。
A、占用耕地建设农田水利设施
B、占用农用地建设直接为农业生产服务的生产设施
C、临时占用耕地
D、因污染损毁耕地
【答案】A,B
【解析】
选项AB：不缴纳耕地占用税；选项C：临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税；选项D：因挖损、采矿塌陷、压占、污染等损毁耕地属于税法所称的非农业建设，应依照税法规定缴纳耕地占用税。
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【多选2】下列各项中，免征耕地占用税的有（ ）。
A、农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅
B、幼儿园占用耕地
C、医疗机构占用耕地
D、社会福利机构占用耕地
【答案】B,C,D
【解析】
选项A：农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
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【多选3】下列项目占用耕地，减按每平方米2元缴纳耕地占用税的有（ ）。
A、港口码头
B、铁路防火隔离带
C、农村公路两侧边沟
D、农田水利
【答案】A,B,C
【解析】
铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口（选项A）、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。减税的铁路线路，具体范围限于铁路路基、桥梁、涵洞、隧道及其按照规定两侧留地、防火隔离带（选项B）；减税的公路线路，具体范围限于经批准建设的国道、省道、县道、乡道和属于农村公路的村道的主体工程以及两侧边沟（选项C）或者截水沟。选项D：占用耕地从事农业建设，不征收耕地占用税。
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考点链接
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