一般计税方法应纳税额的计算_24年注会税法主观题专练

来源：东奥会计在线责编：冯婷婷2024-08-14 15:26:41

注册会计师即将考试，对于税法这一科目，不少考生觉得考察的有些零碎，那么在最后的一段时间考生应该如何复习？下文为大家整理了税法科目的主观题专练习题，各位考生可以使用以下主观题练习，总结答题经验！

一般计税方法应纳税额的计算

【综合题】

位于县城的某生产企业为增值税一般纳税人，2024年1月发生以下业务：
（1）销售给有长期合作关系的客户10万件货物，价目表上注明该批货物不含税单价为每件80元，给予5%的折扣，开具增值税专用发票，在金额栏注明销售额800万元、折扣额40万元；由于客户回款及时，又给予1%的折扣。
（2）销售给A商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元，A商场尚未付款提货。
（3）销售库存原材料，开具普通发票注明含税价款26.4万元。
（4）销售2008年2月购进的生产设备一台，取得含税销售额7.92万元，该设备账面原值21万元，已提折旧15.6万元（该企业未放弃相关减税优惠），为销售该设备而支付运费0.5万元，已取得增值税专用发票。
（5）转让国债取得含税收入62万元，2年前购入国债时支付价款50万元。
（6）取得非保本理财产品的投资收益30万元。
（7）为生产免税产品购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明金额4万元，增值税税额0.52万元。
（8）为生产应税产品购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明金额600万元，增值税税额78万元，已支付货款并已验收入库；向运输企业（小规模纳税人）支付不含税运费10万元，取得增值税专用发票注明税额0.1万元。
（9）支付桥、闸通行费1.2万元，取得通行费发票（非财政票据），另支付道路通行费，取得增值税电子普通发票注明税额0.8万元。
（其他相关资料：该企业取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣）
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。

（1）计算业务（1）的销项税额。

（2）计算业务（2）的销项税额。

（3）计算业务（3）的销项税额。

（4）计算业务（4）的应纳税额。

（5）判断业务（5）是否需要缴纳增值税，如需要，计算销项税额。

（6）判断业务（6）是否需要缴纳增值税，并说明理由。

（7）判断业务（7）能否抵扣进项税额，并说明理由。

（8）计算1月可抵扣的进项税额。

（9）计算1月应向主管税务机关缴纳的增值税。

（10）计算1月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

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【正确答案】