特定应税行为的增值税计征方法_24年注会税法主观题专练

来源：东奥会计在线责编：冯婷婷2024-08-14 16:00:22

注册会计师临近考试，不少考生对于税法这一科目的主观题比较苦恼，不知道如何应对主观题，其实不管哪一科目的主观题都是考试得分的主要阵营，税法科目又是以计算为主，所以其实主要我们掌握好出题规律，拿下税法这一科目的主观题也不在话下，我们一来看一下税法科目的主观题吧！

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特定应税行为的增值税计征方法

【综合题】

甲建筑公司为一般纳税人，机构所在地为A地，2024年发生如下业务：
（1）1月承接B地的工程项目，2月取得建筑服务含税价款545万元，当月支付给分包方乙公司含税分包款109万元并取得了增值税专用发票。
（2）1月承接C地的一项甲供工程项目（选择简易计税方法），2月取得建筑服务含税价款206万元，当月支付给分包方丙公司含税分包款51.5万元并取得了增值税普通发票。
（3）2月为B地的工程项目接受咨询服务，取得的增值税专用发票上注明咨询费50万元。
（4）2月为C地的工程项目接受咨询服务，取得的增值税专用发票上注明咨询费20万元。
（5）2月从一般纳税人处购买吊车，取得增值税专用发票上注明金额200万元，该吊车兼用于B、C两地工程项目。
（6）2月购入一批钢材用于B、C两地工程项目，取得增值税专用发票上注明金额200万元。
（7）2月因自然灾害损失一批上月从一般纳税人处购入的原材料（已抵扣进项税额），账面成本10万元。
（8）转让10年前自建的仓库，取得含税收入100万元，该仓库账面净值为40万元。甲公司选择简易计税方法计税。
（其他相关资料：取得的增值税专用发票均为一般纳税人开具且均合规并抵扣）
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。

（1）B地工程项目应向哪个税务机关预缴增值税？并计算预缴税款。

（2）C地工程项目应向哪个税务机关预缴增值税？并计算预缴税款。

（3）预缴增值税时应出示哪些资料？

（4）计算业务（6）准予抵扣的进项税。

（5）判断业务（7）的进项税是否需要转出，并说明理由。

（6）计算该公司2月可以抵扣的进项税合计数。

（7）计算业务（8）的应纳税额。

（8）计算该公司2月在A地应缴纳的增值税合计数。

（9）业务（5）是否需要缴纳车辆购置税，并说明理由。

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【正确答案】

（1）应向B地主管税务机关预缴增值税；应预缴税款=（545-109）÷（1+9%）×2%=8（万元）。