法律风险和合规风险与应对_2024注会战略主观题专练
注会《战略》第八章考点较为集中，主要是结合案例考查知识点的活学活用，以主观题为主，也会涉及客观题，近5年平均分约8分。本章需要在理解的基础上记忆的内容较多，一定要透彻理解各类风险的表现，并能灵活运用，切忌死记硬背。
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法律风险和合规风险与应对
【简答题】
L 婚纱摄影有限公司（简称 L 公司）于 1996 年在吉林省长春市注册成立，主要以商业服务的模式经营婚纱 摄影、个人写真摄影、婚纱出租出售等业务。
2021 年 7 月 24 日，L 公司正常营业，当日下午在岗员工 130 人，顾客 40 人。15 时 40 分，员工齐某和朴某 在 L 公司二楼南侧“许愿树”影棚内为两名顾客拍照时，朴某看到影棚内仿真植物着火便大喊“着火了”，随后拿 起灭火器试图灭火，但由于火势太大无法扑灭。15 时 48 分，L 公司员工拨打了 119 火警电话，火灾于当日 19 时 28 分被扑灭，事故共造成 15 人死亡（L 公司从业人员 7 人、顾客 8 人），25 人受伤。
据调查报告显示，L 公司法定代表人、股东、实际控制人邹某违反《建筑法》《消防法》等法律法规，擅自改 变房屋用途，违反法定建设程序对 L 公司进行改扩建；建设中委托无设计、施工资质的单位进行改扩建；未履行企 业主要负责人消防安全职责，企业日常消防安全管理缺失，未建立安全生产责任制；未组织制定安全生产管理制度 和操作规程；未设置安全管理机构、也未配备专职安全管理人员；未组织制定生产安全事故应急救援预案；未组织 开展消防检查和隐患排查。涉嫌重大责任事故罪，已于 2021 年 7 月26 日被公安机关依法刑事拘留。
要求：
（1）简要分析 L 公司社会责任风险的主要表现，并简述应对该风险的管控措施；
（2）简要分析 L 公司法律风险和合规风险的主要表现。
【答案】
（1）①L 公司社会责任风险的主要表现：安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故。“L 公司法定代表人、股东、实际控制人邹某……未建立安全生产责任制；未组织制定安全生产管理制度和操作规程； 未设置安全管理机构、也未配备专职安全管理人员；未组织制定生产安全事故应急救援预案；未组织开展消防检查 和隐患排查”。
②L 公司应对该社会责任风险的管控措施：关于安全生产管理。企业应根据国家有关安全生产的规定，结合实 际情况，建立严格的安全生产管理体系、操作规程和应急预案，强化安全生产责任追究制度，确保安全生产责任有 效落实。企业应建立健全检查监督机制，设立安全管理部门和安全监督机构，负责企业安全生产的日常监督管理工 作，确保各项安全措施落实到位。企业日常需加强对生产设备的经常性维护，及时排除安全隐患，采用多种形式增 强员工安全意识，对特殊岗位实行资格认证制度，将安全生产风险关口前移，降低安全生产风险发生的可能性。若 发生生产安全事故，企业应及时启动应急预案，按照“排除故障，减轻损失，追究责任”的工作环节进行妥善处理。
（2）L 公司法律风险和合规风险主要表现在法律责任风险方面。 “L 公司法定代表人、股东、实际控制人邹某 违反《建筑法》《消防法》等法律法规，擅自改变房屋用途，违反法定建设程序对 L 公司进行改扩建；建设中委托 无设计、施工资质的单位进行改扩建……涉嫌重大责任事故罪，已于 2021 年 7 月26 日被公安机关依法刑事拘留”。
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注会《战略》虽然在备考时没有非常高的科目壁垒且科目合格率相对较高，但根据近两年注会考试情况分析报告可知，《战略》的科目难度基本维持在第三、第四名，因此在复习时不可过于“轻视”，尤其当本考季需要组合其他科目一起备考时，依然需要给《战略》留有充分的学习时间。2024年注会考试即将开考，想要速看知识干货的考生可以登录东奥免费开放的资料库，快速重拾知识记忆。
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